【每日提分】中级财务管理:预算管理1

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第五章 预算管理1


一、增长预算法与零基预算法


按其最终目标的特征英文不同,预算编制的方法步骤可以共分增长预算法和零基预算法。

增长预算法
零基预算法
象征意义
增长预算法是是以历史时间期真实经营业运动及其预算为核心,融入预算期社会发展运动及其息息相关影想基本要素的调整问题,通过修改历史时间期社会发展运动品牌及票额产生预算的预算编制方法步骤。
零基预算法,是指不以历史时间期真实经营业运动及其预算为核心以零为起始,从真实还需去游玩前分析报告预算期社会发展运动的均衡性,经标准化平衡点,产生预算的预算编制方法步骤。
核编
了解如下设定:
(1)单位目前拥有金融产品运动是有效率的,不还需利用修改;
(2)单位目前拥有各种金融产品的支出水准是有效率的,在预算期酌情保证;
(3)以目前拥有金融产品运动和各种运动的支出水准,分辨预算期各种运动的预算数。
核编方法步骤:
(1)清晰明确预算编制条件;
(2)研究制定金融产品项目计划;
(3)核编预算房地产税法;
(4)国审预算工作方案。
优缺
核编相对比较简洁。
(1)不受历史时间期很不合理基本要素影想,触及现实还需;
(2)减少预算编制清透度,促进预算调控。
弱项
可能引致不起作用价格支出品牌未能收获有郊调控,引起预算上的浪费资源。
(1)核编业务量大,陈本较高;
(2)严谨性受单位管理方面和息息相关参数条件严谨性影想大。


二、稳定预算法与优质的配置预算法

按其业务内容量核心的库存数量特征英文不同,核编预算的方法步骤可共分稳定预算法和优质的配置预算法。

稳定预算法(局部变量预算)
优质的配置预算法(动态的预算)
象征意义
只根据预算一年后常见的、最可实现目标的某一稳定业务内容量(如总产量、保有量)水准作为一个核心来核编预算的方法步骤。
统称动态的预算法,是指单位在分析报告业务内容量与预算品牌中库存数量依赖关系的核心上,各自分辨不同业务内容量及其此类预算品牌所消费个人资源的预算编制方法步骤。
核编优质的配置预算,要使用的最能的代表分娩经营业运动水准的业务内容量计量单。例如,手工操作工厂使用计日工工作量,拆装部门管理使用汽车维修工时等。
借助优质的配置预算法核编预算的基本步奏是:
(1)会选择业务内容量的换算单位,分析预测其调整区域划分;
(2)分析报告预算品牌与业务内容量中的库存数量依赖关系,分辨优质的配置定额预算;
(3)打造优质的配置预算实验,产生预算工作方案;
(4)预算管理理事会议事,股东会审查。
优点和缺点
(1)可塑性差。
(2)必然联系差。
优缺:决定了不同业务内容量水准,更触及真实问题。
弱项:(1)核编业务量大;
     (2)受理性确定影想。

优质的配置预算法又共分关系式法和列表页法三种方法步骤,如下表下图。

关系式法
列表页法
方法步骤介绍
根据平均成本性态实验:Y=a+bX
通过分辨当量a,b来核编期间费用预算
其中:y——本项预算陈本利税总额;
a——这项陈本中的预算稳定成本额;
b——这项陈本中的预算行业调整成本额;
X——表达方式保守估计业务内容量。
列表页法是在保守估计的业务内容量区域划分内将业务内容量共分数个水准,然后按照不同业务内容量核编预算。
优缺
尽可能使在需要区域划分内技算任何业务内容量的预算陈本,必然联系和可塑性强,核编预算的业务量相对比较较小。
不管真实业务内容量多少,不必经过技算可以找见与业务内容量相进的预算陈本;混合型陈本中的分档陈本和拟合曲线陈本,可按平均成本性态实验技算填写,不必用数学原理校准为矩阵合同的折线陈本。
弱项
按关系式法利用陈本分解的相比复杂,业务量大。另外对于分档陈本和拟合曲线陈本智能先用数学原理校准为折线,才能技术应用关系式法。一定时,还需在“提示”中反映可用于不同业务内容量区域划分的稳定价格和行业调整价格。
借助列表页法核编预算,在评判和综合考核总成本时,之所以还需便用插值法来技算“真实业务内容量的预算陈本”,相比复杂。

三、定存预算法与几何尺寸预算法

按其预算期的日期特征英文不同,核编预算的方法步骤可共分定存预算法和几何尺寸预算法五大类。

定存预算法
几何尺寸预算法
象征意义
定存预算法是指在核编预算时,以稳定财务会计时期(如曰历年终)作为预算期的一个核编预算的方法步骤。
几何尺寸预算法是指单位根据上八期预算履行问题和新的分析预测结果,按既定目标的预算编制寿命和几何尺寸概率,对原来的的预算工作方案利用修改和补冲、逐期几何尺寸、不断实施的预算编制方法步骤。
按照几何尺寸的日期行业不同可共分逐日几何尺寸、逐季几何尺寸和混合型几何尺寸
优缺
可能使预算时期与财务会计时期相对比较应,尽可能使将真实数与预算数利用做对比,也促进对预算履行问题利用分析报告和评判。
通过不断几何尺寸预算编制、逐期几何尺寸管理,实现目标动态的反映出茶叶市场、建立起跨期标准化平衡点,从而有郊说明单位运维,升星预算的战略管理与调控权责。
弱项
稳定以每年为预算期,匮乏考虑周到,引致有些片面性的现身。
(1)预算几何尺寸的概率越高,对预算与人沟通的限制越高,预算编制的业务量越大;
(2)过高的几何尺寸概率比较容易减少高层领导的不稳定感,引致预算主导者惴惴不安。

【考题显示系统】预算的核编方法步骤归入往届考擦的自激考题,熟知本考题,小心体谅各预算方法步骤的优点和缺点,具体从可观题的方面熟知各方法步骤的优点缺点。

 

四、经营业预算的核编

品牌
重点难点
息息相关品牌票额的分辨方法步骤
市场销售
预算
市场销售预算是核编全方面预算的起始。
市场销售预算中通常情况下还包含保守估计外币工资的技算,即建设分几期汇款:
(1)上年市场销售商品是、提供数据劳务派遣公司遭到的外币=上年运营工资×上年收现率+初期运营工资×在上年收现率
(2)期末考试试卷预收往来款现金余额=上年运营工资×上年赊销比值
分娩
预算
分娩预算是在市场销售预算的核心上核编的,并可以作为核编会面料预算和采购成本预算的数据。分娩预算只相关实物量指標,不相关商品的价值指標。
主导关系式:初期+上年减少-上年降低=期末考试试卷
保守估计总产量=保守估计保有量+保守估计期末考试试卷存货存货量-保守估计初期存货存货量
其中,保守估计保有量源于市场销售预算,保守估计初期存货期末存货=上一期期末考试试卷存货期末存货
会面料预算
会面料预算以分娩预算为核心核编,同时要决定材质期末存货水准。
(1)分娩需用药量=行业服务面料用药量×保守估计总产量
(2)保守估计的购置量=分娩需用药量+期末考试试卷交易量-初期交易量
为了尽可能使而后核编基金预算,通常情况下要保守估计面料的购置各第二季度的外币费用,建设分几期轻易给钱:
(3)消费面料付出的外币=上年的购置票额×上年付现率+上一期的购置票额×在上年付现比值
(4)期末考试试卷应付账款现金余额=上年的购置票额×上年赊购比值
会计日工预算
会计日工预算,以分娩预算为核心核编,其具体方面有保守估计产油量、行业服务工作量、计日工总工时、每十小时人工费用和计日工平均成本。
(1)保守估计计日工平均成本=保守估计计日工总工时×每十小时人工费用=保守估计总产量×行业服务工作量×每十小时人工费用
(2)由于人工工资都还需便用支付,因此不还需另外保守估计外币费用,可会出席基金预算的数据汇总。
销售费用预算
销售费用共分调整销售费用和稳定销售费用。调整销售费用以分娩预算为核心核编
(1)调整销售费用预算=行业服务条件陈本×保守估计总产量
(2)稳定销售费用,还需逐条利用保守估计,通常情况下与上年产油量无光,按每季真实还需的付出额保守估计,然后求出全年数。
(3)外币费用的价格=销售费用-折旧费用
采购成本预算
采购成本预算是市场销售预算、分娩预算、会面料预算、会计日工预算和销售费用预算的数据汇总。其具体方面是服务的成本和平均成本,不会相关外币财务收支
(1)行业采购成本的有关参数,源于会面料预算、会计日工预算和销售费用预算。
(2)总产量、期末存货量源于分娩预算,保有量源于市场销售预算。
市场销售及其他业务收入预算
销售费用预算是以市场销售预算为核心核编。
在核编其他业务收入预算时,要分析报告单位的金融产品成债和一般社会发展现况,想要要做到价格集装化
其他业务收入多归入边际贡献,一般以过的真实支出为核心,按预算一年后可可预见性变动利用修改。


往届考情

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考试模拟考试真题

【习题3-7·单选题和多选题】一般而言各种价格预算品牌中,最适合利用零基预算编制方法步骤的是( )。(2012年)
A.工时费
B.会员费
C.管理费
D.折旧费用

【回答】B
【一下】零基预算法在核编预算时不决定往常财务会计时期所再次发生的价格品牌或价格刑点,而是一切以零为最终目标,从真实还需逐条议事预算一年后各种价格的方面及支出条件是不是有效率,在标准化平衡点的核心上核编价格预算。单位的工时费、管理费、折旧费用都还需决定往常财务会计时期再次发生的刑点,只有会员费不适合利用零基预算法,B应用程序真确。

【习题3-8·单选题和多选题】随着预算履行持续不断的补冲预算,但秉持着的稳定预算期多少的预算编制方法步骤是( )。(2015年)
A.几何尺寸预算法
B.优质的配置预算法
C.零基预算法
D.定存预算法

【回答】A
【一下】几何尺寸预算法是指在核编预算时,将预算期与财务会计时期可以脱离开,随着预算的履行持续不断的地补冲预算,逐期向后几何尺寸,使预算期秉持着为的稳定多少的一个预算方法步骤,A应用程序真确。

【习题3-21·单选题和多选题】某单位制作费中燃料价格与机子工作量关系不大,保守估计预算期稳定燃料价格为10000元,行业工作量的调整燃料价格为10元,预算期机子总工时为3000十小时,则预算期燃料价格预算利税总额为( )元。(2014年)
A.10000
B.20000
C.30000
D.40000

【回答】D
【一下】预算期燃料价格预算利税总额为10000+3000×10=40000元,D应用程序真确。

【习题3-23·单选题和多选题】丙企业保守估计2016年各第二季度的保有量各自为100件、120件、180件、200件,保守估计每季度末存货期末存货为下上半年度保有量的20%。丙企业全年度保守估计总产量为( )件。(2016年)
A.120
B.132
C.136
D.156

【回答】B
【一下】基本关系式:初期+减少-降低=期末考试试卷,可求出:减少=期末考试试卷+降低-初期,因此全年度保守估计总产量=全年度期末考试试卷存货期末存货+全年度保有量-全年度初期存货期末存货=180×20%+120-120×20%=132 件,B应用程序真确。小心:全年度初期存货期末存货即为第四季度期末考试试卷存货期末存货,因此为24件(120×20%)。
 
【习题3-36·多选】一般而言预算中,还需以分娩预算为核心核编的有( )。(2018年)
A、销售费用预算
B、销售费用预算
C、会计日工预算
D、其他业务收入预算

【回答】BC
【一下】一般以分娩预算为核心的预算有会面料预算、会计日工预算、销售费用预算、采购成本预算。所以会选择BC。

【习题3-41·数学计算题】甲企业核编市场销售预算的息息相关内容如下:

内容一:甲企业保守估计每季销售工资中,有70%在本季度遭到外币,30%于下上半年度遭到外币,不存有呆帐。2016年初预收往来款现金余额为6000万块。建设不决定营业税及其影想。

内容二:甲企业2017年的市场销售预算如下表下图。票额行业:万块

【每日提分】中级财务管理:预算管理1

注:表内的“*”为不用管的结果。
限制:
(1)分辨ex表格中英文字母所的代表的结果(不还需列式技算一个过程)。
(2)技算2017年初保守估计预收往来款现金余额。(2017年)

【回答】
(1)A=16500;B=12600;C=19050;D=5850。
(2)2017年初保守估计预收往来款现金余额=21000×30%=6300万块。

【一下】
(1)第四季度保守估计外币工资应该是第四季度营业收入的70%和上一年终预收往来款的年初现金余额,故A=15000×70%+6000=16500万块;
全年度预收的本季外币为当地营业收入的70%,故B=18000×70%=12600万块;今年一季度保守估计外币工资主要包括两局部,即全年度工资能省的30%和本季工资的70%,故C=18000×30%+19500×70%=19050万块;
四季度预收今年一季度的外币工资D=19500×30%=5850万块。

(2)根据答案表示,甲企业保守估计每季营业收入中,有70%在本季度遭到外币,30%于下上半年度遭到外币,不存有呆帐。2017过年前三季度的工资在四季度都早已经大部分撤出。四季度保守估计营业收入为21000万块,有70%在四季度遭到外币,30%于2018年第四季度遭到外币,因此,2017年初保守估计预收往来款现金余额=21000*30%=6300(万块)。


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|选文由BT会计职称转摘分享;主要来源:向艳陪你过财务会计。如需引述或转摘,请封存上述信息内容 。

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