【企业所得税地方分享部分(即40%部分)免征了,你在季度申报时勾选享受了吗?】企业所得税季报减免所得税额这样计算填写!

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一、奖励实施办法:


自2019年1月1日至2021年12月31日,对小行小型微利企业企业年应资料收入额不超越100余万元的部分,减征25%计到应资料收入额,按20%的增值税税率补缴企业所得税;对年应资料收入额超越100余万元但不超越300余万元的部分,减征50%计到应资料收入额,按20%的增值税税率补缴企业所得税。

小行小型微利企业企业无论按往来账拆迁补偿具体方法或核算拆迁补偿具体方法补缴企业所得税,均可享受所述补贴政策。

小行小型微利企业企业是指从事专业发展中国家非减少和禁上的行业,且同时符合标准本年度应资料收入额不超越300余万元、行业总数不超越300人、资金总金额不超越5000余万元等两个前提条件的企业。

文件夹法律依据:

1.《民政部  国家税务总局关于试行凌沃财税企业普惠性税金减免奖励的通知单》(税务〔2019〕13号)

2.《关于试行小行小型微利企业企业普惠性所得税减免奖励有关间题的公告信息》(国家税务总局公告信息2019年第2号)


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二、申报表:

A200000   矿山安全法企业所得税月(季)度预交资料申报表(A类)

税费所属单位的时候:     年    月    日 至    年    月    日

税务辨别的号(统一标准社会制度信誉任何代码):

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

税务名字:

价格行业:美元元(列至角分)

预交具体方法

□ 按照与实利润额预交

 

□ 按照上一资料本年度应资料收入额平均额预交

□ 按照税务机关知道的其他工艺预交

企业型

□ 一般企业

 

□ 跨地区经营管理梳理资料企业

总部门

□ 跨地区经营管理梳理资料企业

合作伙伴

预交税费计算

行次

项       目

本年总计价格

1

营运薪水


2

营运成本预算


3

资产总额


4

加:特殊渠道计算的应资料收入额


5

减:不扣税薪水


6

减:免征增值税薪水、减计薪水、留存减免等优惠券价格(填写A201010)


7

减:长期待摊费用加快计提折旧(去掉)调减额(填写A201020)


8

减:改正应交税金喊单盈利


9

与实利润额(3+4-5-6-7-8) \ 按照上一资料本年度应资料收入额平均额知道的应资料收入额


10

增值税税率(25%)


11

销费税所得税额(9×10)


12

减:减免所得税额(填写A201030)


13

减:与实已补缴所得税额


14

减:特殊渠道预交(征)所得税额


15

下期需补(退)所得税额(11-12-13-14) \ 税务机关知道的下期销费税所得税额


梳理资料企业最高分部门税费计算

16

总部门填表

总部门下期计提折旧需补(退)所得税额(17+18+19)


17

其中:总部门计提折旧需补(退)所得税额(15×总部门计提折旧比例怎么算__%)


18

财政预算集中授课分派需补(退)所得税额(15×财政预算集中授课分配机制__%)


19

总部门兼具组织形式生产方式经营管理职权范围的部门乃至每一位员工计提折旧所得税额(15×全部都合作伙伴计提折旧比例怎么算__%×总部门兼具组织形式生产方式经营管理业务部门计提折旧比例怎么算__%)


20

合作伙伴填表

合作伙伴下期计提折旧比例怎么算


21

合作伙伴下期计提折旧需补(退)所得税额


附报税务信息

的高新技术企业

□ 是  □ 否  

科技型小企业

□ 是  □ 否  

工艺投资递延资料工作的通知

□ 是  □ 否



按   季   度   填   报   信   息

季初行业总数


季末行业总数


季初资金总金额(余万元)


季末资金总金额(余万元)


发展中国家减少或禁上的行业

□ 是  □ 否

小行小型微利企业企业

□ 是  □ 否

谨声明公告:本资料申报表是根据发展中国家会计法律制度法律及各种相关标准填表的,是真实感的、牢靠的、完整篇的。

 税务(电子签名):                  年  月  日

授权人:

授权人省份证号码:

微商代理部门电子签名:

微商代理部门统一标准社会制度信誉任何代码:

立案人:

立案税务机关(章):

立案准确时间:    年  月  日

国家税务总局代章


三、减免所得税优惠券明细表抄报税:


A201030               减免所得税优惠券明细表

行次

项          目

本年总计价格

1

一、表的行的小行小型微利企业企业减免企业所得税


2

二、发展中国家可以内容政策优惠的的高新技术企业减征15%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


3

三、经济特区和上海浦东新区新注册的的高新技术企业在景区内有具有的留存经常减免企业所得税


4

四、受灾地区浙江农村农信社免征企业所得税

*

5

五、日本漫画企业自己开发建设、生产方式日本漫画软件经常减免企业所得税


6

六、线宽需小于0.8微米换算(含)的ic集成电路生产方式企业减免企业所得税


7

七、线宽需小于0.25微米换算的ic集成电路生产方式企业减征15%增值税税率拆迁补偿企业所得税


8

八、合同额超越80亿的ic集成电路生产方式企业减征15%增值税税率拆迁补偿企业所得税


9

九、线宽需小于0.25微米换算的ic集成电路生产方式企业减免企业所得税


10

十、合同额超越80亿的ic集成电路生产方式企业减免企业所得税


11

十二、线宽需小于130梦幻的ic集成电路生产方式企业减免企业所得税


12

第六、线宽需小于65梦幻或合同额超越150亿的ic集成电路生产方式企业减免企业所得税


13

第十三、新办ic集成电路的设计企业减免企业所得税


14

十六、发展中国家策划调整布局内ic集成电路的设计企业可减征10%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


15

第十三、表的行的系统软件企业减免企业所得税


16

16、发展中国家策划调整布局内内容系统软件企业可减征10%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


17

十二、表的行的ic集成电路元器件封装、自测企业经常减免企业所得税


18

十七、表的行的ic集成电路最为关键的专业的原材料生产方式企业、ic集成电路设配生产方式企业经常减免企业所得税


19

19、营利性传统艺术公务员改制为企业的免征企业所得税


20

二十二、表的行的生产方式和安装伤残人员专业备品企业免征企业所得税


21

十七、工艺优秀先进型服务的企业(服务的外包类)减征15%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


22

二十三、工艺优秀先进型服务的企业(服务的中国贸易类)减征15%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


23

二十二、建到大西南中南部的鼓励类产业园区企业减征15%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


24

二十六、大美新疆困难重重中南部新办企业经常减免企业所得税


25

二十六、大美新疆喀什市、霍尔果斯非常规第三产业市中心新办企业经常免征企业所得税


26

二十五、广州市天津园区、潮州平潭、武汉深圳前海等中南部的鼓励类产业园区企业减征15%增值税税率拆迁补偿企业所得税


27

二十八、宁波冬奥组委、宁波奥运会自测赛篮球赛事筹委会免征企业所得税


28

二十九、其他(28.1+28.2)


28.1

    1.从事专业环保问题防制的协议企业减征15%的增值税税率拆迁补偿企业所得税


28.2

    2.其他


29

二十六、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应补缴的企业所得税中隶属于地方分享的部分减免税或免征(  □ 免征    □ 减免税:减免税降幅____%  )


30

一起加(1+2+3+4+5+6+…+29)



四、《减免所得税优惠券明细表》填表原因分析:


A201030     《减免所得税优惠券明细表》填表原因分析


第29行“二十六、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应补缴的企业所得税中隶属于地方分享的部分减免税或免征£免征 £减免税:减免税降幅____%)”:根据《矿山安全法企业企业所得税法》《矿山安全法民族区域自治法》《民政部国家税务总局关于推进湖北省人民政府关于试行企业所得税分层补贴政策有关间题的通知单》(税务〔2008〕21号)等标准,操作民族区域民族自治的自冶区、自治区、自治区的自治机关对本民族自治地方的企业应补缴的企业所得税中隶属于地方分享的部分,可以确定免征或减免税,自治区、自治区确定减免税或者免征的,须报省、自冶区、省辖市人民政府网许可。

税务填表这个银行次时,根据享受奖励的型使用“免征”或“减免税”,此二者只选其一。使用“免征”是指免征企业所得税税金地方分享部分;使用“减免税:减免税降幅____%”是指减免税企业所得税税金地方分享部分。同时需填写“减免税降幅”,减免税降幅填写时间范围为1至100,说企业所得税税金地方分享部分的减免税比例怎么算。例如:地方分享部分减免拆迁补偿,则使用“减免税”,并在“减免税降幅”后填写“50%”。

享受“免征”优惠券的税务,该行=[《矿山安全法企业所得税月(季)度预交资料申报表(A类)》(A200000)第11行“销费税所得税额”-本表第1行走在第28行一起加价格]×40%;享受“减免税”优惠券的税务,该行=[《矿山安全法企业所得税月(季)度预交资料申报表(A类)》(A200000)第11行“销费税所得税额”-本表第1行走在第28行一起加价格]×40%×减免税降幅。


五、免征法律依据:


内蒙古财政厅 国家税务总局内蒙古国税关于清晰明确享受《内蒙古常委会 自冶区人民政府网下发<关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施>的通知单》有关免征企业所得税地方

分享部分补贴政策的小行小型微利企业企业时间范围的通知单


内税务〔2019〕227号


各盟市审计局、计划单列市审计局,国家税务总局各盟市国税,计划单列市国税:

    近几天,一系中南部微信电话,规范对享受《内蒙古常委会 自冶区人民政府网下发<关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施>的通知单》(内党发〔2018〕23号)有关免征企业所得税地方分享部分补贴政策的小行小型微利企业企业时间范围全部低成本清晰明确。经深入分析,现就有关奖励清晰明确如下:

    一、根据《民政部 国家税务总局关于试行凌沃财税企业普惠性税金减免奖励的通知单》(税务〔2019〕13号),小行小型微利企业企业是指从事专业发展中国家非减少和禁上的行业,且同时符合标准本年度应资料收入额不超越300余万元、行业总数不超越300人、资金总金额不超越5000余万元等两个前提条件的企业。所称行业总数,其中包括与企业设立劳作原因的在职员工总数和企业得到的劳务公司有用人总数;所称行业总数和资金总金额指标图,按企业全年的季度均值知道。

二、根据《民政部 国家税务总局关于试行凌沃财税企业普惠性税金减免奖励的通知单》(税务〔2019〕13号)《内蒙古常委会 自冶区人民政府网下发<关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施>的通知单》(内党发〔2018〕23号)第一个(一)款,2019年1月1日到2021年12月31日,我区享受免征企业所得税地方分享部分补贴政策的小行小型微利企业企业,就是指从事专业发展中国家非减少和禁上的行业,且同时符合标准年应资料收入额不超越100余万元、行业总数不超越300人、资金总金额不超越5000余万元等两个前提条件的企业;年应资料收入额超越100余万元的小行小型微利企业企业,不再减免企业所得税地方分享部分。

    三、所述年应资料收入额不超越100余万元的小行小型微利企业企业,按照《民政部 国家税务总局关于试行凌沃财税企业普惠性税金减免奖励的通知单》(税务〔2019〕13号),年应资料收入额减征25%计到应资料收入额,按20%的增值税税率计算企业所得税后,再按照《内蒙古常委会 自冶区人民政府网下发<关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施>的通知单》(内党发〔2018〕23号)标准,免征企业所得税地方分享部分(即40%部分)。

内蒙古财政厅     国家税务总局内蒙古国家税务局

             2019年3月1日


六、各种相关免征增值税文件夹:


上文本中提及到的(内党发〔2018〕23号):


内蒙古常委会  自冶区人民政府网

下发《关于推动私营第三产业高效发展前景

数颗预防措施》的通知单

(内党发〔2018〕23号)

 

各盟市委市政府,盟行政公署、市人民政府网,自冶区各处、委、办、厅、局和各人民团体:


现将《关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施》下发给你们,请按照自己所需细致推进。

 

一共内蒙古研究会

内蒙古自治区人民政府

2018年12月12日

(仅作政府信息公开发布新闻)


                                

关于推动私营第三产业高效发展前景数颗预防措施


一、减小企业增值税负担重,增强民企实力


(一)增强减税政策针对性。在自冶区时限时间范围内,操作减税政策和免征增值税有关奖励。


从2019年1月1日到2021年12月31日,履行以上扶持政策:年应资料收入额不低于100余万元(含100余万元)的小行小型微利企业企业免征企业所得税地方分享部分


月销售总额不超越3余万元(按季资料9余万元)的较小规模税务免征房地产税和城区圣土使用税;


房地产税从价计税依据的抵减降幅由10%整改为30%(待《内蒙古房地产税暂行规定》修订版后试行);


经自冶区人民政府网许可后,安徽各市、旗县人民政府网遵循原则按照现行标准的80%整改城区圣土使用税税金标准的;


卡车、半挂、专业作业车、履式专业设备车车船税适用于税金按照目前车船税适用于税金的50%拆迁补偿;


操作附加税核算拆迁补偿具体方法的工业化的企业采购供应价格、构建装修工程企业招标采购价格、外贸企业采购供应价格、运输服务企业运输服务薪水、电商仓储保管企业电商仓储保管薪水、模具制作承接企业模具制作和承接薪水的附加税核算拆迁补偿征税价格比例怎么算上调至70%,货物运输运输企业采购供应价格核算比例怎么算上调至50%。


加强制度建设企业增值税抵减链子,对办理好税收网上登记(含二次税收网上登记)的较小规模税务再次发生真实感渠道可以开具发票企业增值税专用发票的,由税务机关按照各种相关标准为其代开,更加消除民企购票难间题。


对或有非常规困难重重不能按期补缴税费的民企,予以为其办理好延期还款补缴税费,正极帮助的企业预防本金负担。(内蒙古自治区国税、自冶区财政厅,排列顺序第七的行业为加强组织领导行业,下求)


来源于:国家税务总局、内蒙古自治区人民政府公众号、内蒙古财政厅公众号

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