【以不同形式发放的餐费补贴都存在哪些涉税风险?会计分录怎么写?】餐费补贴如何处理才能规避税务风险?

【以不同形式发放的餐费补贴都存在哪些涉税风险?会计分录怎么写?】餐费补贴如何处理才能规避税务风险?

 
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操作实务中几乎每隔客户都在拆迁中遇到餐费补贴,这些委托事项财务总监很熟练掌握,但却很简单出现未知错误。发放形式不一,会计学处理不一,税务处理不一,影响客户,影响个人,如何处理才能规避税务风险?一起来培训!餐费补贴的涉税处理~

往往客户发放餐补形式有:第二,客户没有餐馆,按月按要求以现钞形式发放餐费补贴,企业员工被溃兵潮就餐礼仪;第二点,客户开办内部组织餐馆,隔月捐款给餐馆,企业员工无要求餐;第3,内部组织餐馆个人承包给个人生产经营,客户按企业员工就餐礼仪的时间套定额利用付款;第二,按月按要求按骷髅头给外边餐馆捐款,以票付款,企业员工按要求去就餐礼仪。

【以不同形式发放的餐费补贴都存在哪些涉税风险?会计分录怎么写?】餐费补贴如何处理才能规避税务风险?


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【以不同形式发放的餐费补贴都存在哪些涉税风险?会计分录怎么写?】餐费补贴如何处理才能规避税务风险?


【以不同形式发放的餐费补贴都存在哪些涉税风险?会计分录怎么写?】餐费补贴如何处理才能规避税务风险?

一、按月按要求以现钞形式发放餐费补贴


  1、会计学处理

  对于没有职工食堂的部门发放的火食费,归于未大一统供餐而按月发放的午餐费补贴,纳为客服企业员工薪酬制度/基本工资结算。

  例:A分公司没有开办职工食堂,隔月发放500元中午饭补贴,可以按月打到薪资邮政储蓄卡,人被溃兵潮在表面吃中午饭。会计处理如下:

  借:直接费用/管理费(企业员工福利费用)

   贷:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/企业员工福利费用

  借:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/企业员工福利费用

   贷:储蓄存款

  下边会计学处理不有效,应作如下处理:

  借:直接费用/管理费(基本工资)

   贷:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/基本工资

  借:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/基本工资

   贷:储蓄存款

 存在涉税风险点:上述内容会计学处理,导至不能作为福利费用在交金后抵减,在拆迁中遇到资料降低,帐面及申报表均需降低至的薪资年终奖金工程项目交金后抵减。

  例:B分公司没有开办职工食堂,人指导书等明确责任隔月发放500元中午饭补贴,让人找餐票报废车,人被溃兵潮在表面吃中午饭。会计处理如下:

  借:直接费用/管理费(企业员工福利费用)

   贷:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/企业员工福利费用

  或借:办公费(业务领域会务费)

    贷:储蓄存款

  下边许多种会计学处理方试均不有效,对于按月按要求发放的补贴,无论以票报废车还是以尼形式发放,均归于的薪资区间,在此最新政策下,也就是不用办理拿得餐票了。应作如下处理:

  借:直接费用/管理费(基本工资)

   贷:客服企业员工薪酬制度/短时薪酬制度/基本工资

  存在涉税风险点:作为业务领域会务费及福利费用均不能交金后抵减,帐面及申报表均需降低至的薪资年终奖金工程项目交金后抵减。

 最新政策基本原则 

  《财务部关于客户进一步加强企业员工福利费用采购管理的通知短信》(财企〔2009〕242号)第二点法律规定,客户给企业员工发放的五一补贴、未大一统供餐而按月发放的午餐费补贴,可以列入应发工资管理制。


  2、客户个人所得税

  纳为客户薪资年终奖金考核机制、上下调整与的薪资年终奖金同时发放的福利性补贴,按的薪资年终奖金交金后抵减。对于没有餐馆的分公司可以以尼形式发放给企业员工的火食费,按的薪资年终奖金费用交金后抵减。与会计学处理管不一样。

 最新政策基本原则 

  《国家税务总局关于客户的薪资年终奖金和企业员工福利费用等费用交金后抵减话题的公告格式》(国家税务总局公告格式2015年第34号)一条关于客户福利性补贴费用交金后抵减话题法律规定,纳为客户薪资年终奖金考核机制、上下调整与的薪资年终奖金同时发放的福利性补贴,不符合《国家税务总局关于客户的薪资年终奖金及企业员工福利费用抵减话题的通知短信》(国税函〔2009〕3号)一条法律规定的,可作为客户形成的的薪资年终奖金费用,合理在交金后抵减。

  不能同时不符合上述内容环境的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号材料第三点法律规定的企业员工福利费用,合理计算出来限制交金后抵减。


  3、个税缴纳

  与任命或受聘有关的增值税,餐补也不是减免税褔利,应归入的薪资代扣代缴个税缴纳。

 最新政策基本原则 

  《个人所得税法制定一个实施细则》第十一条法律规定,个人所得税法法律规定的某项个人所得税的区间:

  (一)的薪资、年终奖金增值税,是指个人因任命或者受聘拿得的的薪资、年终奖金、年终奖、年末涨薪、劳动改造分红配股、补贴、补贴以及与任命或者受聘有关的其他增值税。

二、客户开办内部组织餐馆,隔月捐款给餐馆,企业员工无要求餐

  

1、会计学处理、客户个人所得税

  对于内部组织餐馆,客户拨补的职工食堂劳务费补贴,会计学与客户企业所得税法管不一样,均纳为企业员工福利费用结算并合理交金后抵减。可能单一设制帐簿,利用准确率结算。

  (1)财务部门向餐馆拨补自备的资金时:

  借:其他应收款(或内部组织往来账户)/餐馆

   贷:储蓄存款

  月底,餐馆带来了银行汇票给财务部门报废车有关的管理费,财务部门基本原则报废车单做会计学处理:

  借:直接费用/管理费——企业员工福利费用

   贷:其他应收款——餐馆

  或:借:储蓄存款

     贷:其他应付账款(或内部组织往来账户)/(财务部门)

  结算有关的管理费时:

  借:直接费用/管理费——企业员工福利费用

   贷:储蓄存款

  月底统计报表汇总表时,联合内部组织往来账户。

  涉税风险点:企业员工福利费用可能单一设制帐簿,利用准确率结算。未合理会计学处理,存在资料降低风险。

最新政策基本原则 

《财务部关于客户进一步加强企业员工福利费用采购管理的通知短信》(财企〔2009〕242号)

  一条法律规定,客户企业员工福利费用是指客户为企业员工带来了的除基本工资、年终奖、补贴、列入应发工资管理制的补贴、企业员工经费、社保费和补充营养养老保险费(年金)、补充营养养老保险费及住房申请住房基金之外的侍遇费用,包扩发放给企业员工或为企业员工结算的下面的某项现钞补贴和非尼性集体福利:(一)为企业员工幼儿保健、工作等发放或结算的某项现钞补贴和非尼性褔利,包扩企业员工因公外省市异地就医管理费、尚未严格执行社区医疗医疗保险客户企业员工社区医疗管理费、企业员工满足亲属社区医疗补贴、企业员工休养管理费、开办职工食堂劳务费补贴或没办职工食堂大一统销售中午饭费用、不符合国务院文件财务出纳法律规定的供暖费补贴、防中暑费等。

  《国家税务总局关于客户的薪资年终奖金及企业员工福利费用抵减话题的通知短信》(国税函〔2009〕3号)法律规定,《制定一个实施细则》第四十条法律规定的客户企业员工福利费用,包扩以下几点:

  (二)为企业员工幼儿保健、工作、住房申请、公路交通等所发放的某项补贴和非尼性褔利,包扩……职工食堂劳务费补贴、企业员工公路交通补贴等。

  第4条法律规定,客户形成的企业员工福利费用,可能单一设制帐簿,利用准确率结算。没有单一设制帐簿准确率结算的,税务机关应责成客户在法律规定的时限利用改正错误。愈期仍未改正错误的,税务机关可对客户形成的企业员工福利费用利用合理可行的核定征收。


  2、个税缴纳

  对于群众性剥夺的、是不可或缺的的、货币性方试的褔利,不征地拆迁个税缴纳。

 最新政策基本原则 

  个人所得税司调研员卢云就个人所得税有关的最新政策交流电在线答疑收集整理汇总表2012-04-11)

  话题17 转发给人的褔利哪些需征个税?

  现代的全球个税缴纳为何只要是转发给人的褔利都要列入月初的薪酬制度计算出来个税缴纳?

  答:根据个人所得税法的法律规定基本原则,对于转发给个人的褔利,不管是现钞还是产成品,均应补交个税缴纳。但现下我们对于群众性剥夺的、是不可或缺的的、货币性方试的褔利,正常来说不征地拆迁个税缴纳。



三、内部组织餐馆个人承包给个人生产经营,客户按企业员工就餐礼仪的时间套定额利用付款

  

1、会计学处理、客户个人所得税

  对于内部组织餐馆个人承包给个人生产经营,个体承包餐馆没有该企业营业执照且不外商生产经营,仍归于客户独立设置组织机构,客户按企业员工就餐礼仪的时间套定额利用拨补餐馆劳务费,与开办餐馆一样,会计学与客户企业所得税法管不一样,均纳为企业员工福利费用利用结算并合理交金后抵减。

  会计学处理:凭与合理承包人付款凭证,做会计学处理:

  借:直接费用/管理费——企业员工福利费用

   贷:储蓄存款

  涉税风险点:客户与承包人签署个人承包协议格式,明确责任伙食费补贴要求、出函客户与合理承包人付款凭证,作为交金后抵减单据。

 最新政策基本原则 

  财企〔2009〕242号和国税函〔2009〕3号,以及区域管。

  《广东青岛地方税务局关于发布〈2012本年个人所得税问题解答〉的通知短信》(青地税二函〔2013〕1号)13、职工食堂个人承包给个人生产经营,客户按企业员工就餐礼仪的时间套定额利用现钞补贴。个体承包餐馆没有该企业营业执照且不外商生产经营,就没有办法带来了选择的银行汇票单据。如何在交金后抵减?

  答:客户的内部组织职工食堂个人承包给个人生产经营,客户与承包人签署个人承包协议格式,明确责任伙食费补贴要求、出函客户与合理承包人付款凭证,准许入到企业员工福利费用在交金后抵减。


  2、个税缴纳

  对于群众性剥夺的、可切分的、货币性方试的褔利,征地拆迁个税缴纳。


四、按月按要求按骷髅头给外边餐馆捐款,以票付款,企业员工按要求去就餐礼仪


  1、会计学处理、客户个人所得税

  没办职工食堂大一统销售中午饭费用,按企业员工福利费用列入款项并交金后抵减,会计学与税收法律管不一样。

  会计学处理:凭与外边餐馆票据,做会计学处理:

  借:直接费用/管理费——企业员工福利费用

   贷:储蓄存款

  涉税风险点:需拿得税务票据,才能交金后抵减。

 最新政策基本原则 

《财务部关于客户进一步加强企业员工福利费用采购管理的通知短信》(财企〔2009〕242号)

  一条法律规定,侍遇费用,包扩发放给企业员工或为企业员工结算的下面的某项现钞补贴和非尼性集体福利:……开办职工食堂劳务费补贴或没办职工食堂大一统销售中午饭费用。


2、个税缴纳

对于群众性剥夺的、可切分的、货币性方试的褔利,征地拆迁个税缴纳。

综上所述,纳为的薪资,则预兆以的薪资为社保基数,需计提三费,但可以大额抵减,纳为褔利,则需限制抵减。对于个税缴纳,则存在“群众性剥夺的、可切分的、货币性方试的褔利”,征地拆迁个税缴纳的话题。客户如何选定,还需运用客户自身状态综和综合考虑。

来历:一周税讯精选集


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