民办培训学校增值税如何计税

民办培训学校增值税如何计税

民办培训学校增值税如何计税

民办培训学校

增值税如何计税

一、若是规模较不大,可以先按照增值税企业所得税一般纳税人做好上税办理
(1)对月营业额不多于3万元左右(按季上税的不多于9万元左右)的增值税企业所得税一般纳税人,免缴增值税;

  税务办理如下:

  达成劳务费收录的会计分录

  借:个人存款  30900元

  贷:带来了服务收入-劳务费收录 30000元

      应交税费在内-应交增值税      900元

 免缴增值税的会计分录

  借:应交税费在内-应交增值税      900元

  贷:其他收录-免征增值税收录      900元

 (2)若是月营业额多于了3万元左右(按季上税的多于了9万元左右)的增值税企业所得税一般纳税人,则不免缴增值税;

 税务办理如下:

  达成劳务费收录的会计分录

  借:个人存款  103000元

  贷:带来了服务收入-劳务费收录 100000元

      应交税费在内-应交增值税      3000元

信息提示:增值税企业所得税一般纳税人学校生活缴付的成本预算不得进项税抵扣增值税

税务办理如下:

  缴付生活学校运作制造费的会计分录

  借:业务部门运动制造费-办公费   4000元

  贷:个人存款               4000元



二、若是用户量较多推荐真接认准为增值税一般一般纳税人

(1)一般一般纳税人分类的学校,可以挑选简宜征用,按照3%征收率收取增值税。
   既可以出据增值税税率为3%的增值税普通发票,也可以出据增值税税率为3%的增值税专用发票。

  税务办理如下:

  达成劳务费收录的会计分录

  借:个人存款  30900元

  贷:带来了服务收入-劳务费收录 30000元

      应交税费在内-简宜计税      900元

 信息提示:

   挑选了简宜征用,则不得进项税抵扣增值税。

 缴付生活学校运作制造费的会计分录

  借:业务部门运动制造费-办公费   4000元

  贷:个人存款               4000元

 (2)一般一般纳税人分类的学校,也可以挑选一般计税,按照6%增值税税率技算增值税销项税。

   既可以出据增值税税率为6%的增值税普通发票,也可以出据增值税税率为6%的增值税专用发票。

  税务办理如下:

  达成劳务费收录的会计分录

  借:个人存款  31800元

  贷:带来了服务收入-劳务费收录 30000元

      应交税费在内-应交增值税(销项税额) 1800元

 信息提示:

   挑选了一般计税,则达成的增值税专用发票可以进项税抵扣增值税。

  缴付生活学校运作制造费的会计分录

  借:业务部门运动制造费-办公费            4000元

      应交税费在内-应交增值税(进项税额)680元

  贷:个人存款                       4680元



 三、归纳:

   不论学校专属于增值税企业所得税还是一般一般纳税人,月底均要结转本年度盈利和亏损类帐户到“非限定性资产净值”,从而技算赢亏。

   结转收录类的会计分录:

 借:带来了服务收入-劳务费收录 30000元

 贷:非限定性资产净值           30000元

结转费用的类的会计分录:

 借非限定性资产净值           4000元

 贷:业务部门运动制造费-办公费      4000元


四、附政策文件保证

  1、(国家税务总局公告模板2016年第23号)第6点明文规定:


增值税企业所得税一般纳税人应各指成本计算推销物品,带来了粗加工、检测修配劳务工的营业额,和推销保障、无形资产的营业额。

(1)增值税企业所得税一般纳税人推销物品,带来了粗加工、检测修配劳务工月营业额不多于3万元左右(按季上税9万元左右);

(2)推销保障、无形资产月营业额不多于3万元左右(按季上税9万元左右)的;

(3)上述自2016年5月1日起至2017年12月31日,可各指品尝微企各个企业暂免征用增值税的政策优惠。

 2、税务[2016]68号明文规定:


   一般一般纳税人带来了非学历教育教肓保障,可以挑选不适用简宜计税方案按照3%征收率技算应交增值税。

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