《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》填报说明大汇总(点击文末阅读原文下载汇算清缴各表单及填表说明WORD完整版)

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《中华人企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面设计填报说明

《中华人企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(之下就是我们口中的申报表)适于于严格执行往来账征地企业所得税的住户企业经营者(之下就是我们口中的经营者)填报。有关投资项目填报说明如下:

1.“税收所在地前三天”:正常情况下营运的经营者,填报阳历曾今11日至1231日;经营者年度后面开园的,填报实际情况产出营运之时至曾今1231日;经营者年度后面形成合在一起、债权转股权、破产淘汰、营业等状态的,填报阳历曾今11日至实际情况营业或人民检察院民事裁定并申请破产之日;经营者年度后面开园且年度后面又形成合在一起、债权转股权、破产淘汰、营业等状态的,填报实际情况产出营运之时至实际情况营业或人民检察院民事裁定并申请破产之日。

2.“经营者一统生活信用体系或人格魅力编码(经营者区分号)”:填报工商所等部们核发的一统生活信用体系或人格魅力编码。未获取一统生活信用体系或人格魅力编码的,填报税务机关核发的经营者区分号。

3.“经营者简称”:填报公司营业执照、税务方面的任何登记备案等资格证书载明的经营者简称。

4.“填报日期时间”:填报经营者申办隔日日期时间。

5.经营者聘任协议留学中介加盟申办的,加建加盟申办留学中介合同专用章,并填报经手人及其职业医师证件号码等,没有聘任协议的,填报“无”。


《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

本表列报申报表所以表单简称及偏号。经营者在填报申报表前,请细心阅读这些表单,并根据企业的涉税行业,首选“填报”或“不填报”。首选“填报”的,需做完该表格格式关联形式的填报;首选“不填报”的,可以不填报该表格格式。对首选“不填报”的表格格式,可以不往税务机关上报。有关投资项目填报说明如下:

1.《企业的基础信息查询表》(A000000

本表为必填表。重点产生经营者的基本信息查询,例如经营者基本信息查询、借壳重大事项、企业重点股东会及股票分红状态等。经营者填报申报表时,首先填报此表,为事后申办提拱工作规范。

2.《中华人企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000

本表为必填表。是经营者求算申办收取企业所得税的主表。

3.《一般企业收入水平明细表》(A101010

本表适于于除金融经济企业、事业编制和坊间非盈利集体外的经营者填报,产生一般企业按照地区一统财务会计制度规定标准获取收入水平状态。

4.《金融经济企业收入水平明细表》(A101020

本表仅适于于金融经济企业(例如金融业、农商银行、汽车保险、信托公司等金融经济企业)填报,产生金融经济企业按照企业企业会计准则规定标准获取收入水平状态。

5.《一般企业陈本花费明细表》(A102010

本表适于于除金融经济企业、事业编制和坊间非盈利集体外的经营者填报,产生一般企业按照地区一统财务会计制度的规定标准形成陈本花费状态。

6.《金融经济企业花费明细表》(A102020

本表仅适于于金融经济企业(例如金融业、农商银行、汽车保险、信托公司等金融经济企业)填报,产生金融经济企业按照企业企业会计准则规定标准形成花费状态。

7.《事业编制、坊间非盈利集体收入水平、花费明细表》(A103000

本表适于于事业编制和坊间非盈利集体填报,产生事业编制、生活团队训练、民非组织企业单位制、非企业集体等按照有关财务会计制度规定标准获取收入水平,形成花费、收费状态。

8.《前三天收费明细表》(A104000

本表适于于除事业编制和坊间非盈利集体外的经营者填报。经营者根据地区一统财务会计制度规定标准,填报前三天收费明细帐投资项目。

9.《纳税修正投资项目明细表》(A105000

本表填报经营者审计、出纳工作方式(之下就是我们口中的“出纳工作”)与税收法规、行政管理条令的规定标准(之下就是我们口中的“税赋规定标准”)不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

10.《视为销信和房地产公司开发技术企业其他行业纳税修正明细表》(A105010

本表填报经营者形成视为销信形为、房地产公司开发技术企业销信未交付使用好产品、未交付使用好产品转交付使用好产品,出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

11.《未按责权形成制认可收入水平纳税修正明细表》(A105020

本表填报经营者出纳工作按照责权形成制认可收入水平,而税赋规定标准不按照责权形成制认可收入水平,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

12.《短期投资纳税修正明细表》(A105030

本表填报经营者形成短期投资,由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

13.《督查通知在用途财政性本金纳税修正明细表》(A105040

本表填报经营者获取符合标准不扣税收入水平方式的督查通知在用途财政性本金,由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的合同额。

14.《企业员工薪资花费及纳税修正明细表》(A105050

本表填报经营者形成的企业员工薪资(例如薪水工资、企业员工职工福利费、企业员工经费、总工会预备费、特殊基本社会保障部性缴款、往房个人公积金、填充养老金、填充基本医疗保险等花费)状态,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。经营者只要形成企业员工薪资花费,均需填报本表。

15.《推广费用和行业费用跨年度纳税修正明细表》(A105060

本表填报经营者形成的推广费用和行业费用花费,出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的合同额。经营者形成应交税金推广费用和行业费用未抵减已完成的,也应填报应交税金显示器结转状态。

16.《捐助花费及纳税修正明细表》(A105070

本表填报经营者形成捐助花费的状态,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。经营者形成应交税金捐助花费未抵减已完成的,也应填报应交税金显示器结转状态。

17.《资产投资固定资产折旧、摊销及纳税修正明细表》(A105080

本表填报经营者资产投资固定资产折旧、摊销状态,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

18.《资产投资盘亏交金后抵减及纳税修正明细表》(A105090

本表填报经营者形成的资产投资盘亏的投资项目及合同额,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

19.《企业借壳及递延纳税重大事项纳税修正明细表》(A105100

本表填报经营者形成企业借壳、非币种性资产投资针对投資、技术设备入股投资等行业所涉及到的的偷盗或盘亏状态,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

20.《政策扩建纳税修正明细表》(A105110

本表填报经营者形成政策扩建所涉及到的的偷盗或盘亏,由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

21.《特别的服务行业贷款损失准备及纳税修正明细表》(A105120

本表填报保险、证券期货、期货投资、金融经济、担保责任、小贷我们公司等特别的服务行业经营者形成特别的服务行业贷款损失准备状态,以及由于出纳工作与税赋规定标准不同一,须得确定纳税修正的投资项目和合同额。

22.《企业所得税化解跌幅明细表》(A106000

本表填报经营者应交税金形成的跌幅须得在本期结转化解的合同额,本期可化解的合同额以及可正在结转已后年度化解的亏损额。

23.《免税额、减计收入水平及加计抵减优惠减免明细表》(A107010

本表填报经营者本期所乐趣免税额收入水平、减计收入水平、加计抵减等优惠减免的投资项目和合同额。

24.《筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资优惠减免明细表》(A107011

本表填报经营者本期乐趣住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资免税额优惠减免的投资项目和合同额。

25.《创新收费加计抵减优惠减免明细表》(A107012

本表填报经营者乐趣创新收费加计抵减优惠减免的状态和合同额。经营者应交税金有销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的材料一些未扣减已完成的,也应填报应交税金未扣减状态。

26.偷盗免收优惠减免明细表》(A107020

本表填报经营者本期乐趣免收收入额(例如农、林、牧、渔投资项目和地区仔细政策优惠的公会公共服务设施投资项目、环境保护部、节电节水型投资项目以及筛选的专利技术投资项目等)优惠减免的投资项目和合同额。

27.《抵税应纳税收入额明细表》(A107030

本表填报经营者本期乐趣创业投资基金企业抵税应纳税收入额优惠减免的状态和合同额。经营者有应交税金结转的还未抵税的债权投資没有账户余额的,也应填报应交税金显示器结转状态。

28.《免收所得税优惠减免明细表》(A107040

本表填报经营者本期乐趣免收所得税(例如超小型小型微利企业企业、的高新技术企业、民族自治部位企业、其他督查通知优惠减免等)的投资项目和合同额。

29.《的高新技术企业优惠减免状态及明细表》(A107041

本表为的高新技术企业执证在有期限内经营者的必填表,填报的高新技术企业本期有关状态和优惠减免合同额。

30.《免费软件、微电路企业优惠减免状态及明细表》(A107042

本表填报经营者本期乐趣免费软件、微电路企业优惠减免的有关状态和优惠减免合同额。

31.《税款抵免优惠减免明细表》(A107050

本表填报经营者乐趣消费工器具投资总额抵免税额状态和合同额。经营者有应交税金结转的还未抵免的工器具投资总额的,也应填报应交税金已抵免状态。

32.《境外支付所得税收抵免明细表》(A108000

本表填报经营者本期来自或形成于不同地区、城市的偷盗,按照目前我国税赋规定标准求算应收取和应抵免的企业所得税额。

33.《境外支付偷盗纳税修正后偷盗明细表》(A108010

本表填报经营者本期来自或形成于不同地区、城市的偷盗,按照目前我国税赋规定标准求算修正后的偷盗。

34.《境外支付设立分公司化解跌幅明细表》(A108020

本表填报经营者境外支付设立分公司本期及应交税金形成的交金后还未化解的非实际情况亏损额和实际情况亏损额、结转已后年度化解的非实际情况亏损额和实际情况亏损额。

35.《跨年度结转抵免境外支付所得税明细表》(A108030

本表填报经营者本期形成的来自不同地区或城市的境外支付偷盗按照目前我国税收法规、条令的规定标准可以抵免的所得税额。

36.《跨地区营运汇总纳税企业年度摊入企业所得税明细表》(A109000

本表由跨地区营运汇总纳税企业的总中介机构按照规定标准求算的总中介机构、设立分公司本期应该缴纳的企业所得税,以及总中介机构、设立分公司应摊入的企业所得税。

37.《企业所得税汇总纳税设立分公司所得税计算表》(A109010

本表填报总中介机构本期实际情况应缴所得税额以及所在地设立分公司本期应摊入的所得税额。


A000000《企业的基础信息查询表》填报说明

经营者在填报申报表前,首先填报的基础信息查询表,为事后申办提拱工作规范。的基础信息查询表重点形式例如基本信息查询、借壳重大事项、企业重点股东会及股票分红状态等一些。有关投资项目填报说明如下:

1.101汇总纳税企业”:经营者根据状态首选。经营者为《国家税务总局关于出文<跨地区营运汇总纳税企业所得税征地维护方式>的公示公告》(国家税务总局公示公告201257号)规定标准的跨地、自冶区、省辖市和计划单列市组建不具有着法人地位设立分公司的跨地区营运汇总纳税企业总中介机构,首选“总中介机构(跨地)——适于《跨地区营运汇总纳税企业所得税征地维护方式》”;

经营者为《国家税务总局关于出文<跨地区营运汇总纳税企业所得税征地维护方式>的公示公告》(国家税务总局公示公告201257号)两条规定标准的不适于该公示公告的总中介机构,首选“总中介机构(跨地)——不适于《跨地区营运汇总纳税企业所得税征地维护方式》”;

经营者为仅在一个省、自冶区、省辖市和计划单列市(之下称一个城市)内组建不具有着法人地位设立分公司的跨地区营运汇总纳税企业总中介机构,首选“总中介机构(本省)”;

经营者根据关联奖励规定标准为须确定全部年度申办并按身材比例纳税的设立分公司,首选“设立分公司(须确定全部年度申办并按身材比例纳税)”,并填好就地收取身材比例;

经营者根据关联奖励规定标准为须确定全部年度申办但不就地收取所得税的设立分公司,首选“设立分公司(须确定全部年度申办但不就地收取)”;

不是汇总纳税企业的经营者首选“否”。

2.102所在地服务行业明细帐编码”:根据《统计公报服务行业总类》规定填报经营者的服务行业编码。工業企业所在地服务行业编码为06**4690,不例如建筑行业。所在地服务行业编码为7010的房地产公司开发技术营运企业,可以填报表A105010中第21奔走第29行。

3.103资产投资总是(万的大写)”:填报经营者全年资产投资总是第二季度平均值,单位制为万的大写,补齐百分号后2位。资产投资总是第二季度平均值,关键测算如下:

第二季度平均数=(季初值+季末值)÷2

全年第二季度平均数=全年各第二季度平均数之和÷4

年度后面开园或者停止营运运动的,以其实际情况经营期作为某个纳税年度知道上述内容关联技术指标。

4.104从业资格统计人数”:填报经营者全年总值从业资格统计人数,从业资格统计人数是指与企业保持劳动改造相互影响的企业员工统计人数和企业适应的劳务工人事代理雇工统计人数之和,标准和计算方式同“资产投资总是”小口径。

5.105地区受限或禁上服务行业”:经营者开展地区受限和禁上服务行业,首选“是”,其他首选“否”。

6.106非盈利集体”:非盈利集体首选“是”,其余企业首选“否”。

7.107存在着境外支付绑定送走”:经营者存在着境外支付绑定送走,首选“是”,不存在着首选“否”。

8.108新三板公司”:经营者根据状态,在本地发售的首选“本地”;在境外支付(含中国香港)发售的首选“境外支付”;其他首选“否”。

9.109开展债权投資行业”:开展债权投資行业的企业(例如集团官网培训中心、创业投资基金企业等),首选“是”,其余企业首选“否”。

10110适于的企业会计准则或财务会计制度”:经营者根据运用的企业会计准则或财务会计制度首选。

11.201形成资产投资(债权)移交多样性税务方面的任何工作重大事项”:企业根据状态,形成资产投资(债权)移交多样性税务方面的任何工作重大事项,首选“是”,并填报表A105100;未形成首选“否”。

12.202形成非币种性资产投资投資递延纳税重大事项”:企业根据状态,形成非币种性资产投资投資递延纳税重大事项,首选“是”,并填报表A105100;未形成首选“否”。

13.203形成技术设备入股投资递延纳税重大事项”:企业形成技术设备入股投资递延纳税重大事项,首选“是”,并填报表A105100;未形成首选“否”。

14.204形成企业借壳重大事项”:企业形成借壳重大事项,根据状态首选税务方面的任何工作渠道,并填报204-1204-4及表A105100;未形成首选“否”。

15.204-1借壳开始耗时”:填报企业每一次借壳送走开始耗时。

16.204-2借壳做完耗时”:填报企业每一次借壳做完耗时或予计做完耗时。

17.204-3借壳交易方式”:企业根据借壳交易方式,首选填报“民法表达形式变动”“借债借壳”“债权高价回收”“资产投资高价回收”“合在一起”“债权转股权”。

18.204-4企业在借壳行业中所在地当事方款式”:企业首选填报在借壳行业中所在地当事方款式。“交易方式”首选“借债借壳”的,首选填报“借债人”或“当事人”;“交易方式”首选“债权高价回收”的,首选填报“收购公司”“转让方”或“被高价回收企业”;“交易方式”首选“资产投资高价回收”的,首选填报“收购公司”或“转让方”;“交易方式”首选“合在一起”的,首选填报“合在一起企业”“被合在一起企业”或“被合在一起企业股东会”;“交易方式”首选“债权转股权”的,首选填报“债权转股权企业”“被债权转股权企业”或“被债权转股权企业股东会”。

19300企业重点股东会及股票分红状态”,填报本企业投資身材比例前10位的股东会状态。例如股东会简称,资格证书各种类型(公司营业执照、税务方面的任何登记备案、集体中介机构代码证、身份正、旅行证等),证件号码(一统生活信用体系或人格魅力编码、经营者区分号、集体中介机构编码号、省份证号、旅行证号等),投資身材比例,曾今(表决日)计算的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资合同额,外国籍(申请账号具体位置)。已超10的其余股东会,有关信息总计后填在“其余股东会总计”行。

企业重点股东会为其他国家非住户企业的,资格证书各种类型和证件号码可以填好。


A100000《中华人企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明

本表为企业所得税年度纳税申报表主表,企业须得根据《中华人企业企业所得税法》及其施实条令(之下就是我们口中的最新税法)、关联税收优惠政策,以及地区一统财务会计制度(企业企业会计准则、随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则、企业财务会计制度、事业编制企业会计准则和坊间非盈利集体财务会计制度等)的规定标准,求算填报经营者营业利润、应纳税收入额和应纳税所得额等有关投资项目。

企业在求算应纳税收入额及应缴所得税时,企业财务工作与税赋规定标准不同一的,还应按照税赋规定标准求算。税赋规定标准不明确责任的,在没有宪法规定前,暂按地区一统财务会计制度求算。

一、有关投资项目填报说明

(一)表体投资项目

本表是在经营者出纳营业利润的的基础上,交互纳税修正等合同额后求算出“纳税修正后偷盗”。出纳与最新税法的差异性(例如收入水平类、抵减类、资产投资类等差异性)通过《纳税修正投资项目明细表》(A105000)分布填报。

本表例如营业利润求算、应纳税收入额求算、应纳税所得额求算3个一些。

1.“营业利润求算”中的投资项目,按照地区一统财务会计制度规定标准求算填报。严格执行企业企业会计准则、随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则、企业财务会计制度、分行业财务会计制度经营者其信息就直接出自于利润表;严格执行事业编制企业会计准则的经营者其信息出自于收支表;严格执行坊间非盈利集体财务会计制度经营者其信息出自于行业运动表;严格执行其他地区一统财务会计制度的经营者,根据本表投资项目确定探讨填报。

2.“应纳税收入额求算”和“应纳税所得额求算”中的投资项目,除根据主表关联性求算的外,通过附表合理栏次填报。

(二)行次说明

1-13图框地区一统财务会计制度规定标准填好。

1.1“开始上线收入水平”:填报经营者重点营运行业和其他营运行业获取的收入水平总是。所属的银行根据“主要经营收入水平”和“其他业务量”的金额填报。一般企业经营者根据《一般企业收入水平明细表》(A101010)填报;金融经济企业经营者根据《金融经济企业收入水平明细表》(A101020)填报;事业编制、生活团队训练、民非组织企业单位制、非盈利集体等经营者根据《事业编制、坊间非盈利集体收入水平、花费明细表》(A103000)填报。

2.2“开始上线陈本”投资项目:填报经营者重点营运行业和其他营运行业形成的陈本总是。所属的银行根据“主要经营陈本”和“其他行业陈本”的金额填报。一般企业经营者根据《一般企业陈本花费明细表》(A102010)填报;金融经济企业经营者根据《金融经济企业花费明细表》(A102020)填报;事业编制、生活团队训练、民非组织企业单位制、非盈利集体等经营者,根据《事业编制、坊间非盈利集体收入水平、花费明细表》(A103000)填报。

3.3行“税款及扩展”:填报经营者营运运动形成的所得税、都市运维修建税、资源税、耕地企业所得税和教育费用扩展等关联营业税。所属的银行根据经营者关联会计科目填报。经营者在其他会计科目分摊的税款不得多次重复填报。

4.4“销售费用”:填报经营者在销信的商品和的材料、提拱劳务工的期间中形成的各种收费。所属的银行根据《前三天收费明细表》(A104000)中相匹配的“销售费用”填报。

5.5“营业外支出”:填报经营者为集体和维护企业产出营运形成的营业外支出。所属的银行根据《前三天收费明细表》(A104000)中相匹配的“营业外支出”填报。

6.6“财务费用”:填报经营者为募集产出营运所需本金等形成的资金运用收费。所属的银行根据《前三天收费明细表》(A104000)中相匹配的“财务费用”填报。

7.7“资产投资资产减值准备盘亏”:填报经营者计提数据来资产投资预备形成的资产减值准备盘亏。所属的银行根据企业“资产投资资产减值准备盘亏”科目必上的金额填报。严格执行其他财务会计制度的比照填报。

8.8“公充市场价值发生变化收入”:填报经营者在缺省认可时化分为以公充市场价值计量器具且其发生变化记在本期损益表的资产或金融经济流动负债(例如送走性资产或流动负债,就直接原本为以公充市场价值计量器具且其发生变化记在本期损益表的资产或金融经济流动负债),以及运用公充市场价值游戏模式计量器具的投资性房地产公司、衍生品工具软件和套期保值行业中公充市场价值发生变化转变成的应记在本期损益表的利得或盘亏。所属的银行根据企业“公充市场价值发生变化损益表”科目必的金额填报,盘亏以“-”号填写。

9.9“短期投资”:填报经营者以各种渠道针对投資认可所获取的收入或形成的盘亏。根据企业“短期投资”科目必的金额求算填报,严格执行事业编制企业会计准则的经营者根据“其他收入水平”科目必中的短期投资合同额探讨填报,盘亏以-”号填写。严格执行其他财务会计制度的经营者比照填报。

10.10“开始上线净收入”:填报经营者本期的开始上线净收入。上述投资项目求算填写。

11.11“开始上线外收入水平”:填报经营者获取的与其营运运动无就直接相互影响的数据来收入水平的合同额。一般企业经营者根据《一般企业收入水平明细表》(A101010)填报;金融经济企业经营者根据《金融经济企业收入水平明细表》(A101020)填报;严格执行事业编制企业会计准则或坊间非盈利集体财务会计制度的经营者根据《事业编制、坊间非盈利集体收入水平、花费明细表》(A103000)填报。

12.12“开始上线外花费”:填报经营者形成的与其营运运动无就直接相互影响的数据来花费的合同额。一般企业经营者根据《一般企业陈本花费明细表》(A102010)填报;金融经济企业经营者根据《金融经济企业花费明细表》(A102020)填报;严格执行事业编制企业会计准则或坊间非盈利集体财务会计制度的经营者根据《事业编制、坊间非盈利集体收入水平、花费明细表》(A103000)填报。

13.13“营业利润”:填报经营者本期的营业利润。上述投资项目求算填写。

14.14行“境外支付偷盗”:填报经营者获取的境外支付偷盗且已记在营业利润的合同额。所属的银行根据《境外支付偷盗纳税修正后偷盗明细表》(A108010)填报。

15.15行“纳税修正增加额”:填报经营者出纳工作与税赋规定标准不同一,确定纳税修正多的合同额。所属的银行根据《纳税修正投资项目明细表》(A105000)“调减合同额”列填报。

16.16行“纳税修正以减少额”:填报经营者出纳工作与税赋规定标准不同一,确定纳税修正以减少的合同额。所属的银行根据《纳税修正投资项目明细表》(A105000)“调减合同额”列填报。

17.17行“免税额、减计收入水平及加计抵减”:填报应属税赋规定标准免税额收入水平、减计收入水平、加计抵减合同额。所属的银行根据《免税额、减计收入水平及加计抵减优惠减免明细表》(A107010)填报。

18.18“境外支付应纳偷盗抵减本地跌幅”:当经营者首选不要用境外支付偷盗抵减本地跌幅时,填报0;当经营者首选用境外支付偷盗抵减本地跌幅时,填报境外支付偷盗抵减本年本地跌幅的合同额,用境外支付偷盗化解应交税金本地跌幅的,填报《境外支付所得税收抵免明细表》(A108000)。

19.19行“纳税修正后偷盗”:填报经营者经过纳税修正、税赋优惠减免、境外支付偷盗求算后的收入额。

20.20行“偷盗免收”:填报应属税赋规定标准偷盗免收合同额。所属的银行根据《偷盗免收优惠减免明细表》(A107020)填报。

21.21行“化解应交税金跌幅”:填报经营者按照税赋规定标准可在交金后化解的应交税金跌幅金额,所属的银行根据《企业所得税化解跌幅明细表》(A106000)填报。

22.22行“抵税应纳税收入额”:填报根据税赋规定标准应抵税的应纳税收入额。所属的银行根据《抵税应纳税收入额明细表》(A107030)填报。

23.23行“应纳税收入额”:合同额相等于本表第19-20-21-22行电子表格公式。所属的银行不得为负值。按照上述内容行次秩序电子表格公式本形为负值,所属的银行合同额填零。

24.24行“税费”:填报税赋规定标准的税费25%

25.25行“应缴所得税额”:合同额相等于本表第23×24行。

26.26行“免收所得税额”:填报经营者按税赋规定标准实际情况免收的企业所得税额。所属的银行根据《免收所得税优惠减免明细表》(A107040)填报。

27.27行“抵免所得税额”:填报企业曾今的应缴所得税额中抵免的合同额。所属的银行根据《税款抵免优惠减免明细表》(A107050)填报。

28.28行“应纳税所得额”:合同额相等于本表第25-26-27行。

29.29行“境外支付偷盗应缴所得税额”:填报经营者来自中境外支付的偷盗,按照目前我国税赋规定标准求算的应缴所得税额。所属的银行根据《境外支付所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

30.30行“境外支付偷盗抵免所得税额”:填报经营者来自中境外支付偷盗依照中境外支付税收法规以及关联规定标准应收取并实际情况收取(例如视为已实际情况收取)的企业所得税经营性质的税收(许可抵免税收)。所属的银行根据《境外支付所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

31.31行“实际情况应缴所得税额”:填报经营者本期的实际情况应缴所得税额。合同额相等于本表第28+29-30行。

32.32行“本年显示器实际情况已收取的所得税额”:填报经营者按照税赋规定标准本纳税年度已在月(季)度显示器预缴税款的所得税额,例如按照税赋规定标准的其他行业已预缴税款(征)的所得税额,建筑结构企业总中介机构就直接维护的跨地区组建的项目部合理向投资项目源地总监税务机关预缴税款的所得税额。

33.33行“本年应当(退)的所得税额”:填报经营者本期应当(退)的所得税额。合同额相等于本表第31-32行。

34.34行“总中介机构摊入本年应当(退)所得税额”:填报汇总纳税的总中介机构按照税赋规定标准在总中介机构源地摊入本年应当(退)所得税额。所属的银行根据《跨地区营运汇总纳税企业年度摊入企业所得税明细表》(A109000)填报。

35.35行“财政部门分布计算本年应当(退)所得税额”:填报汇总纳税的总中介机构按照税赋规定标准财政部门分布计算本年应当(退)所得税款。所属的银行根据《跨地区营运汇总纳税企业年度摊入企业所得税明细表》(A109000)填报。

36.36行“总中介机构层面产出营运部们摊入本年应当(退)所得税额”:填报汇总纳税的总中介机构所在地的具有着层面产出营运职能作用的部们按照税赋规定标准应摊入的下年应当(退)所得税额。所属的银行根据《跨地区营运汇总纳税企业年度摊入企业所得税明细表》(A109000)填报。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.13行=第10+11-12行。

3.19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.23行=第19-20-21-22行。

5.25行=第23×24行。

6.28行=第25-26-27行。

7.31行=第28+29-30行。

8.33行=第31-32行。

(二)表间相互影响

1.1行=表A1010101行或表A1010201行或表A1030002+3+4+5+6行或表A10300011+12+13+14+15行。

2.2行=表A1020101行或表A1020201行或表A10300019+20+21+22行或表A10300025+26+27行。

3.4行=表A10400026行第1列。

4.5行=表A10400026行第3列。

5.6行=表A10400026行第5列。

6.9行=表A1030008行或者第16行(仅为填报表A103000的经营者,其他经营者根据审计分摊状态自主填好)。

7.11行=表A10101016行或表A10102035行或表A1030009行或第17行。

8.12行=表A10201016行或表A10202033行或表A10300023行或第28行。

9.14行=表A10801014列总计-11列总计。

10.15行=表A10500045行第3列。

11.16行=表A10500045行第4列。

12.17行=表A10701031行。

13.18行:

1)当A10000013-14+15-16-17行≥0,18行=0

2)当A10000013-14+15-16-170且表A1080005列总计行≥0,A1080006列总计行>0,18行=表A1080005列总计行与表A10000013-14+15-16-17行平方根的孰小值;

3)当A10000013-14+15-16-170且表A1080005列总计行≥0,A1080006列总计行=0,18行=0

14.19行=表A10000013-14+15-16-17+18行。

15.20行:

当第19行≤0时,所属的银行填报0

当第19行>0时,

1A107020表总计行第11列≤表A10000019行,所属的银行=表A107020总计行第11列;

2A107020表总计行第11列>表A10000019行,所属的银行=表A10000019行。

16.21行=表A1060006行第10列。

17.22行=表A10703015行第1列。

18.26行=表A10704032行。

19.27行=表A1070507行第11列。

20.29行=表A1080009列总计。

21.30行=表A10800019列总计。

22.34行=表A10900012+16行。

23.35行=表A10900013行。

24.36行=表A10900015行。


A101010《一般企业收入水平明细表》填报说明

本表适于于除金融经济企业、事业编制和坊间非盈利集体外的企业填报。经营者应根据地区一统财务会计制度的规定标准,填报“主要经营收入水平”“其他业务量”和“开始上线外收入水平”。

一、有关投资项目填报说明

1.1“开始上线收入水平”:根据主要经营收入水平、其他业务量的金额求算填报。

2.2“主要经营收入水平”:根据不同服务行业的行业经营性质各用填报经营者分摊的主要经营收入水平。

3.3“销信的商品收入水平”:填报经营者开展工業创造、商品经济、占农业的大部分产出以及其他商品运动获取的主要经营收入水平。房地产公司开发技术企业销信开发技术好产品(销信未交付使用开发技术好产品除外)获取的收入水平也在未可知填报。

4.4“其中:非币种性资产投资交替收入水平”:填报经营者形成的非币种性资产投资交替按照地区一统财务会计制度应认可的销信的商品收入水平。

5.5“提拱劳务工收入水平”:填报经营者开展建筑安装、清洗修配、铁路交通、储存较租借、邮电通信、咨询了解房地产经纪、和文化休育、探究、技术设备售后服务、教育学校培训考试、用餐住所、中介、卫生防疫、社区、度假游、休闲娱乐、激光切割加工以及其他劳务工运动获取的主要经营收入水平。

6.6“兴建合同补充协议收入水平”:填报经营者兴建经过、的道路、公路桥梁、大坝等钢结构建筑,以及产出船运、客机、超大型环保设备等获取的主要经营收入水平。

7.7“拥有资产投资使用年限收入水平”:填报经营者在主要经营收入水平分摊的,拥有无形资产使用年限而获取的清洁费收入水平以及出现固资、无形资产、投资性房地产公司获取的商铺租金收入水平。

8.8“其他”:填报经营者按照地区一统财务会计制度分摊、上述内容未例举的其他主要经营收入水平。

9.9“其他业务量”:填报根据不同服务行业的行业经营性质各用填报经营者分摊的其他业务量。

10.10“销信的材料收入水平”:填报经营者销信的材料、边角料、废弃物、废旧物资等获取的收入水平。

11.11“其中:非币种性资产投资交替收入水平”:填报经营者形成的非币种性资产投资交替按照地区一统财务会计制度应认可的的材料营业收入。

12.12“出现固资收入水平”:填报经营者将固资使用年限让与承租方取得的其他业务量。

13.13“出现无形资产收入水平”:填报经营者拥有无形资产使用年限获取的其他业务量。

14.14“出现包装桶和的商品收入水平”:填报经营者出现、外借包装桶和的商品获取的其他业务量。

15.15“其他”:填报经营者按照地区一统财务会计制度分摊,上述内容未例举的其他业务量。

16.16“开始上线外收入水平”:填报经营者记在本科目必分摊的与产出营运无就直接相互影响的数据来收入水平。

17.17“非速动资产处里利得”:填报经营者处里固资、无形资产等获取的净收入。

18.18“非币种性资产投资交替利得”:填报经营者形成非币种性资产投资交替应认可的净收入。

19.19“借债借壳利得”:填报经营者形成的借债借壳行业认可的净收入。

20.20“政府性补助款利得”:填报经营者从政府性承租获取币种性资产投资同或币种性资产投资应认可的净收入。

21.21“盘盈利能力得”:填报经营者在财产清查财物期间中查阅的各种财物盘盈应认可的净收入。

22.22“捐助利得”:填报经营者适应的位于企业、集体或个人承租给以的币种性资产投资、非币种性资产投资捐助应认可的净收入。

23.23“罚没款利得”:填报经营者在日常化营运维护运动中获取的安全员处以罚金、没给收入水平应认可的净收入。

24.24“确定不可能清偿的应对资金”:填报经营者因确定不可能清偿的应对资金而认可的收入水平。

25.25“汇兑收入”:填报经营者获取企业外币的使用币种性投资项目因美元走势转变成的收入应认可的收入水平。(该投资项目为执行工作随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则企业填报)

26.26“其他”:填报经营者获取的上述内容投资项目未例举的其他开始上线外收入水平,例如执行工作企业企业会计准则经营者按权益法分摊经常债权投資对缺省投資陈本修正认可的收入,执行工作随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则经营者获取的出现包装桶和的商品的商铺租金收入水平、不还款还未消包装桶保证金收入等。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.12+9行。

2.23+5+6+7+8行。

3.910+12+13+14+15行。

4.1617+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

(二)表间相互影响

1.1A1000001行。

2.16A10000011行。


A102010《一般企业陈本花费明细表》填报说明

本表适于于除金融经济企业、事业编制和坊间非盈利集体外的企业填报。经营者应根据地区一统财务会计制度的规定标准,填报“主要经营陈本”“其他行业陈本”和“开始上线外花费”。

一、有关投资项目填报说明

1.1“开始上线陈本”:填报经营者重点营运行业和其他营运行业形成的陈本总是。所属的银行根据“主要经营陈本”和“其他行业陈本”的金额求算填报。

2.2“主要经营陈本”:根据不同服务行业的行业经营性质各用填报经营者分摊的主要经营陈本。

3.3“销信的商品陈本”:填报经营者开展工業创造、商品经济、占农业的大部分产出以及其他商品运动形成的主要经营陈本。房地产公司开发技术企业销信开发技术好产品(销信未交付使用开发技术好产品除外)形成的陈本也在未可知填报。

4.4“其中:非币种性资产投资交替陈本”:填报经营者形成的非币种性资产投资交替按照地区一统财务会计制度应认可的销信的商品陈本。

5.5“提拱劳务工陈本”:填报经营者开展建筑安装、清洗修配、铁路交通、储存较租借、邮电通信、咨询了解房地产经纪、和文化休育、探究、技术设备售后服务、教育学校培训考试、用餐住所、中介、卫生防疫、社区、度假游、休闲娱乐、激光切割加工以及其他劳务工运动形成的主要经营陈本。

6.6“兴建合同补充协议陈本”:填报经营者兴建经过、的道路、公路桥梁、大坝等钢结构建筑,以及产出船运、客机、超大型环保设备等形成的主要经营陈本。

7.7“拥有资产投资使用年限陈本”:填报经营者在主要经营成本核算的,拥有无形资产使用年限而形成的清洁费陈本以及出现固资、无形资产、投资性房地产公司形成的商铺租金陈本。

8.8“其他”:填报经营者按照地区一统财务会计制度分摊、上述内容未例举的其他主要经营陈本。

9.9行“其他行业陈本”:根据不同服务行业的行业经营性质各用填报经营者按照地区一统财务会计制度分摊的其他行业陈本。

10.10“销信的材料陈本”:填报经营者销信的材料、边角料、废弃物、废旧物资等形成的陈本。

11.11“其中:非币种性资产投资交替陈本”:填报经营者形成的非币种性资产投资交替按照地区一统财务会计制度应认可的的材料销信陈本。

12.12“出现固资陈本”:填报经营者将固资使用年限让与承租方转变成的出现固资陈本。

13.13“出现无形资产陈本”:填报经营者拥有无形资产使用年限转变成的出现无形资产陈本。

14.14“包装桶出现陈本”:填报经营者出现、外借包装桶转变成的包装桶出现陈本。

15.15“其他”:填报经营者按照地区一统财务会计制度分摊,上述内容未例举的其他行业陈本。

16.16“开始上线外花费”:填报经营者记在本科目必分摊的与产出营运无就直接相互影响的数据来花费。

17.17“非速动资产处里盘亏”:填报经营者处里非速动资产转变成的净盘亏。

18.18“非币种性资产投资交替盘亏”:填报经营者形成非币种性资产投资交替应认可的净盘亏。

19.19“借债借壳盘亏”:填报经营者确定借债借壳应认可的净盘亏。

20.20“非常盘亏”:填报经营者在开始上线外花费中分摊的数据来逃户的重大损失。

21.21“捐助花费”:填报经营者承租给以其他企业、集体或个人的币种性资产投资、非币种性资产投资的捐助花费。

22.22“活动赞助花费”:填报经营者形成的币种性资产投资、非币种性资产投资活动赞助花费。

23.23“罚没款花费”:填报经营者在日常化营运维护运动中针对支付行业的数据来安全员处以罚金、没给收入水平的花费。

24.24“坏帐盘亏”:填报经营者形成的数据来坏帐盘亏。(该投资项目为食用随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则企业填报)

25.25“不可能发出一些没有共同点的国债债权投資盘亏”:填报经营者数据来不可能发出一些没有共同点的国债债权投資盘亏。(该投资项目为食用随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则企业填报)

26.26“其他”:填报经营者期数实际情况形成的在开始上线外花费分摊的其他盘亏及花费。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.12+9行。

2.23+5+6+7+8行。

3.910+12+13+14+15行。

4.1617+18+…+26行。

(二)表间相互影响

1.1A1000002行。

2.16A10000012行。


A104000《前三天收费明细表》填报说明

本表适于于执行工作企业企业会计准则、随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则、企业财务会计制度、分行业财务会计制度的往来账征地住户经营者填报。经营者应根据企业企业会计准则、随着互联网的高速发展,小企业企业会计准则、企业财务、分行业财务会计制度规定标准,填报“销售费用”“营业外支出”和“财务费用”等投资项目。

一、有关投资项目填报说明

1.1“销售费用”:填报在销售费用科目必确定分摊的关联明细帐投资项目的合同额,其中金融经济企业填报在行业及保管费科目必确定分摊的关联明细帐投资项目的合同额。

2.2“其中:境外支付支付行业”:填报在销售费用科目必确定分摊的向境外支付支付行业的关联明细帐投资项目的合同额,其中金融经济企业填报在行业及保管费科目必确定分摊的关联明细帐投资项目的合同额。

3.3“营业外支出”:填报在营业外支出科目必确定分摊的关联明细帐投资项目的合同额。

4.4“其中:境外支付支付行业”:填报在营业外支出科目必确定分摊的向境外支付支付行业的关联明细帐投资项目的合同额。

5.5“财务费用”:填报在财务费用科目必确定分摊的有关明细帐投资项目的合同额。

6.6“其中:境外支付支付行业”:填报在财务费用科目必确定分摊的向境外支付支付行业的有关明细帐投资项目的合同额。

7.1奔走第25行:根据收费科目必分摊的关键投资项目合同额确定填报,如果贷方发生额不低于借方发生额,应填报负值。

8.26行第1列:填报第1奔走第25行第1列的总计合同额。

9.26行第2列:填报第1奔走第25行第2列的总计合同额。

10.26行第3列:填报第1奔走第25行第3列的总计合同额。

11.26行第4列:填报第1奔走第25行第4列的总计合同额。

12.26行第5列:填报第1奔走第25行第5列的总计合同额。

13.26行第6列:填报第1奔走第25行第6列的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.26行第1列=第1列第1+2++20+25行。

2.26行第2列=第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

3.26行第3列=第3列第1+2++20+24+25行。

4.26行第4列=第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

5.26行第5列=第5列第6+21+22+23+25行。

6.26行第6列=第6列第6+21+22+25行。

(二)表间相互影响

1.26行第1列=表A1000004行。

2.26行第3列=表A1000005行。

3.26行第5列=表A1000006行。


A105000《纳税修正投资项目明细表》填报说明

本表由经营者根据最新税法、关联税赋规定标准以及地区一统财务会计制度的规定标准,填报企业所得税涉税重大事项的出纳工作、税务方面的任何工作以及纳税修正状态。

一、有关投资项目填报说明

本表纳税修正投资项目按照“收入水平类修正投资项目”“抵减类修正投资项目”“资产投资类修正投资项目”“特别的重大事项修正投资项目”“特意纳税修正应纳偷盗”“其他”六种项总类填报汇总,并求算出纳税“调减合同额”和“调减合同额”的总计合同额。

信息栏各用设制“账载合同额”“税赋合同额”“调减合同额”“调减合同额”三大栏次。“账载合同额”是指经营者按照地区一统财务会计制度规定标准分摊的投资项目合同额。“税赋合同额”是指经营者按照税赋规定标准求算的投资项目合同额。

对需填报上级领导明细表的纳税修正投资项目,其“账载合同额”、“税赋合同额”“调减合同额”,“调减合同额”根据合理附表确定求算填报。

(一)收入水平类修正投资项目

1.1行“一、收入水平类修正投资项目”:根据第2奔走第11(不标第9)确定填报。

2.2行“(一)视为营业收入”:填报出纳工作不认可为营业收入,税赋规定标准认可应纳收入水平的收入水平。根据《视为销信和房地产公司开发技术企业其他行业纳税修正明细表》(A105010)填报。第2列“税赋合同额”为表A1050101行第1列合同额。第3列“调减合同额”为表A1050101行第2列合同额。

3.3行“(二)未按责权形成制方式认可的收入水平”:根据《未按责权形成制认可收入水平纳税修正明细表》(A105020)填报。第1列“账载合同额”为表A10502014行第2列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10502014行第4列合同额。表A10502014行第6列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

4.4行“(三)短期投资”:根据《短期投资纳税修正明细表》(A105030)填报。第1列“账载合同额”为表A10503010行第1+8列的总计合同额。第2列“税赋合同额”为表A10503010行第2+9列的总计合同额。表A10503010行第11列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

5.5行“(四)按权益法分摊经常债权投資对缺省投資陈本修正认可收入”:第4列“调减合同额”填报经营者制定权益法分摊,缺省投資陈本需小于获取投資时应享受被投資单位制可分辩净资产额公充市场价值占比的企业所得税记在获取投資本期的开始上线外收入水平的合同额。

6.6行“(五)送走性资产缺省投資修正”:第3列“调减合同额”填报经营者根据税赋规定标准认可送走性资产缺省投資合同额与预算管理的送走性资产缺省投資账上市场价值的企业所得税。

7.7行“(六)公充市场价值发生变化净损益表”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理的以公充市场价值计量器具的资产、金融经济流动负债以及投资性房地产公司类投资项目,记在本期损益表的公充市场价值发生变化合同额;第1列≤0,将平方根填写数字第3列“调减合同额”;若第1列>0,填写数字第4列“调减合同额”。

8.8行“(七)不扣税收入水平”:填报经营者记在收入水平总是但应属税赋规定标准不扣税的拨款、依照法律规定免收并纳为财政管理的行政管理事业性缴费以及政府性性股票基金和国务院令规定标准的其他不扣税收入水平。第3列“调减合同额”填报经营者应交税金获取财政性本金且已作为不扣税收入水平工作,在5年(60个月)内未形成花费且未缴回行政机关或其他发放本金的劳动部门,应记在应纳收入额的合同额。第4列“调减合同额”填报符合标准税赋规定标准不扣税收入水平方式并作为不扣税收入水平工作,且已记在本期损益表的合同额。

9.9行“其中:督查通知在用途财政性本金”:根据《督查通知在用途财政性本金纳税修正明细表》(A105040)填报。第3列“调减合同额”为表A1050407行第14列合同额。第4列“调减合同额”为表A1050407行第4列合同额。

10.10行“(八)销信折扣优惠、这让和退掉”:填报不符合标准税赋规定标准的销信折扣优惠和这让应确定纳税修正的合同额,和形成的销信退掉因出纳工作与税赋规定标准有差异性需纳税修正的合同额。第1列“账载合同额”填报经营者预算管理的销信折扣优惠和这让合同额及销货退掉的可追溯系统工作的净修正额。第2列“税赋合同额”填报根据税赋规定标准可以交金后抵减的折扣优惠和这让的合同额及销货退掉行业损害本期损益表的合同额。第1列减第2列,若没有账户余额≥0,填写数字第3列“调减合同额”;若没有账户余额<0,将平方根填写数字第4列“调减合同额”,第4列仅为销货退掉损害损益表的跨期时间性差异性。

11.11行“(九)其他”:填报其他因出纳工作与税赋规定标准有差异性需纳税修正的收入水平类投资项目合同额。若第2列≥第1列,将第2-1列的没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第2列<第1列,将第2-1列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

(二)抵减类修正投资项目

12.12行“二、抵减类修正投资项目”:根据第13奔走第30(不标第25)填报。

13.13行“(一)视为销信陈本”:填报出纳工作不作为销信分摊,税赋规定标准作为应纳收入水平相匹配的销信陈本合同额。根据《视为销信和房地产公司开发技术企业其他行业纳税修正明细表》(A105010)填报。第2列“税赋合同额”为表A10501011行第1列合同额。第4列“调减合同额”为表A10501011行第2列合同额的平方根。

14.14行“(二)企业员工薪资”:根据《企业员工薪资花费及纳税修正明细表》(A105050)填报。第1列“账载合同额”为表A10505013行第1列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10505013行第5列合同额。表A10505013行第6列,若0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

15.15行“(三)行业会务费花费”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的行业会务费合同额。第2列“税赋合同额”填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的行业会务费花费的合同额。第3列“调减合同额”为第1-2列合同额。

16.16行“(四)推广费用和行业费用花费”:根据《推广费用和行业费用跨年度纳税修正明细表》(A105060)填报。表A10506012行,若≥0,填写数字第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字第4列“调减合同额”。

17.17行“(五)捐助花费”:根据《捐助花费及纳税修正明细表》(A105070)填报。第1列“账载合同额”为表A1050708行第1列合同额。第2列“税赋合同额”为表A1050708行第4列合同额。第3列“调减合同额”为表A1050708行第5列合同额。第4列“调减合同额”为表A1050708行第6列合同额。

18.18行“(六)利息费用”:第1列“账载合同额”填报经营者向非金融业企业借款,预算管理记在本期损益表的利息费用的合同额。第2列“税赋合同额”填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的利息费用的合同额。若第1列≥第2列,将第1列减第2列没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第1列<第2列,将第1列减第2列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

19.19行“(七)处罚金、安全员处以罚金和被没给人财物的盘亏”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的处罚金、安全员处以罚金和被罚没款人财物的盘亏,不例如经营者按照经济社会合同约定支付行业的加班费(例如金融业罚息)、安全员处以罚金和诉讼费。第3列“调减合同额”相等于第1列合同额。

20.20行“(八)税赋逾期利息、加价日息”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的税赋逾期利息、加价日息。第3列“调减合同额”相等于第1列合同额。

21.21行“(九)活动赞助花费”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的不符合标准税赋规定标准的公益事业捐助的活动赞助花费的合同额,例如就直接向受赠人的捐助、活动赞助花费等(不含创意广告性的活动赞助花费,创意广告性的活动赞助花费在表A105060中修正)。第3列“调减合同额”相等于第1列合同额。

22.22行“(十)与未确保融资金额收入关联在本期认可的财务费用”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理的与未确保融资金额收入关联并在本期认可的财务费用的合同额。第2列“税赋合同额”填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额。若第1列≥第2列,将第1-2列没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第1列<第2列,将第1-2列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

23.23行“(十三)返利和分润花费”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的返利和分润合同额。第2列“税赋合同额”填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的返利和分润花费合同额。第3列“调减合同额”为第1-2列的没有账户余额。

24.24行“(12)不扣税收入水平应用于花费所转变成的收费”:第3列“调减合同额”填报筛选的不扣税收入水平应用于花费所转变成的记在本期损益表的收费化花费合同额。

25.25行“其中:督查通知在用途财政性本金应用于花费所转变成的收费”:根据《督查通知在用途财政性本金纳税修正明细表》(A105040)填报。第3列“调减合同额”为表A1050407行第11列合同额。

26.26行“(十四)跨期抵减投资项目”:填报维简费、平安产出收费、预提收费、予计流动负债等跨期抵减投资项目修正状态。第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的跨期抵减投资项目合同额。第2列“税赋合同额”填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额。若第1列≥第2列,将第1-2列没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第1列<第2列,将第1-2列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

27.27行“(十六)与获取收入水平决定的花费”:第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的与获取收入水平决定的花费的合同额。第3列“调减合同额”相等于第1列合同额。

28.28行“(第十三)境外支付偷盗摊入的相互花费”:第3列“调减合同额”为《境外支付偷盗纳税修正后偷盗明细表》(A108010)第10行第16+17列的总计合同额。

29.29行“(二十九)党支部工作的预备费”:填报经营者根据有关文件夹规定标准,为全新基层墙面党建工作的、保持稳住的预备费保障体系形成的党支部工作的预备费及纳税修正状态。

30.30“(十八)其他”:填报其他因出纳工作与税赋规定标准有差异性需纳税修正的抵减类投资项目合同额。若第1列≥第2列,将第1-2列没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第1列<第2列,将第1-2列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

(三)资产投资类修正投资项目

31.31“三、资产投资类修正投资项目”:填报资产投资类修正投资项目第32奔走第35行的总计合同额。

32.32“(一)资产投资固定资产折旧、摊销”:根据《资产投资固定资产折旧、摊销及纳税修正明细表》(A105080)填报。第1列“账载合同额”为表A10508039行第2列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10508039行第5列合同额。表A10508039行第9列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

33.33“(二)资产投资资产减值准备贷款损失准备”:填报坏账损失预备、库存商品减价预备、报险收费贷款损失准备等不能够交金后抵减的特殊资产投资资产减值准备贷款损失准备纳税修正状态。第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在本期损益表的资产投资资产减值准备贷款损失准备合同额(因市场价值恢复功能等因为转至的资产投资资产减值准备贷款损失准备逮捕的条件冲回)。第1列,若≥0,填写数字第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字第4列“调减合同额”。

34.34“(三)资产投资盘亏”:根据《资产投资盘亏交金后抵减及纳税修正明细表》(A105090)填报。第1列“账载合同额”为表A10509014行第1列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10509014行第5列合同额。表A10509014行第6列,若0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

35.35“(四)其他”:填报其他因出纳工作与税赋规定标准有差异性需纳税修正的资产投资类投资项目合同额。若第1列≥第2列,将第1-2列没有账户余额填写数字第3列“调减合同额”;若第1列<第2列,将第1-2列没有账户余额的平方根填写数字第4列“调减合同额”。

(四)特别的重大事项修正投资项目

36.36“四、特别的重大事项修正投资项目”:填报特别的重大事项修正投资项目第37奔走第42行的总计合同额。

37.37“(一)企业借壳及递延纳税重大事项”:根据《企业借壳及递延纳税重大事项纳税修正明细表》(A105100)填报。第1列“账载合同额”为表A10510016行第1+4列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10510016行第2+5列合同额。表A10510016行第7列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

38.38“(二)政策扩建”:根据《政策扩建纳税修正明细表》(A105110)填报。表A10511024行,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

39.39“(三)特别的服务行业贷款损失准备”:根据《特别的服务行业贷款损失准备及纳税修正明细表》(A105120)填报。第1列“账载合同额”为表A10512043行第1列合同额。第2列“税赋合同额”为表A10512043行第2列合同额。表A10512043行第3列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

40.40“(四)房地产公司开发技术企业其他行业求算的纳税修正额”:根据《视为销信和房地产公司开发技术企业其他行业纳税修正明细表》(A105010)填报。第2列“税赋合同额”为表A10501021行第1列合同额。表A10501021行第2列,若≥0,填写数字所属的银行第3列“调减合同额”;若<0,将平方根填写数字所属的银行第4列“调减合同额”。

41.41“(五)有限的合伙开公司公司法人合伙开公司方分得的应纳税收入额”:第1列“账载合同额”填报有限的合伙开公司公司法人合伙开公司方本年预算管理上认可的对有限的合伙开公司企业的投資偷盗;第2列“税赋合同额”填报经营者按照“先分后税”方式和《中组部国家税务总局关于合伙开公司企业合作者所得税问提的消息》(税务〔2008159号)文件夹第九条规定标准求算的从合伙开公司企业能分的公司股东合伙开公司中应纳税收入额;若第1列≤第2列,将第2-1列没有账户余额填写数字第3“调减合同额”,若第1列>第2列,将第2-1列没有账户余额的平方根填写数字第4“调减合同额”。

42.42“(六)其他”:填报其他因出纳工作与税赋规定标准有差异性需纳税修正的特别的重大事项合同额。

(五)特别的纳税修正偷盗投资项目

43.43“五、特意纳税修正应纳偷盗”:第3列“调减合同额”填报经营者按特意纳税修正规定标准自主调减的曾今应纳偷盗。第4列“调减合同额”填报经营者标准多边預約调整价格布置或者出售调整价格合理修正竞谈结果的消息,须得调减的曾今应纳偷盗。

(六)其他

44.44“六、其他”:其他出纳工作与税赋规定标准存在着差异性需纳税修正的投资项目合同额。

45.45“总计”:填报第1+12+31+36+43+44行的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

2.12行=第13+14++23+24+26+27+28+29+30行。

3.31行=第32+33+34+35行。

4.36行=第37+38+39+40+41+42行。

5.45行=第1+12+31+36+43+44行。

(二)表间相互影响

1.2行第2列=表A1050101行第1列;第2行第3列=表A1050101行第2列。

2.3行第1列=表A10502014行第2列;第3行第2列=表A10502014行第4列;若表A10502014行第6列≥0,第3行第3列=表A10502014行第6列;若表A10502014行第6列<0,第3行第3列=表A10502014行第6列的平方根。

3.4行第1列=表A10503010行第1+8列;第4行第2列=表A10503010行第2+9列;若表A10503010行第11列≥0,第4行第3列=表A10503010行第11列;若表A10503010行第11列<0,第4行第4列=表A10503010行第11列的平方根。

4.9行第3列=表A1050407行第14列;第9行第4列=表A1050407行第4列。

5.13行第2列=表A10501011行第1列;第13行第4列=表A10501011行第2列的平方根。

6.14行第1列=表A10505013行第1列;第14行第2列=表A10505013行第5列;若表A10505013行第6列≥0,第14行第3列=表A10505013行第6列;若表A10505013行第6列<0,第14行第4列=表A10505013行第6列的平方根。

7.若表A10506012行≥0,第16行第3列=表A10506012行,若表A10506012行<0,第16行第4列=表A10506012行的平方根。

8.17行第1列=表A1050708行第1列;第17行第2列=表A1050708行第4列;第17行第3列=表A1050708行第5列;第17行第4列=表A1050708行第6列。

9.25行第3列=表A1050407行第11列。

10.28行第3列=表A10801010行第16+17列。

11.32行第1列=表A10508039行第2列;第32行第2列=表A10508039行第5列;若表A10508039行第9列≥0,第32行第3列=表A10508039行第9列,若表A10508039行第9列<0,第32行第4列=表A10508039行第9列的平方根。

12.34行第1列=表A105090141列;第34行第2列=表A10509014行第5列;若表A10509014行第60,第34行第3列=表A10509014行第6列,若表A10509014行第6列<0,第34行第4列=表A10509014行第6列的平方根。

13.37行第1列=表A10510016行第1+4列;第37行第2列=表A10510016行第2+5列;若表A10510016行第7列≥0,第37行第3列=表A10510016行第7列,若表A10510016行第7列<0,第37行第4列=表A10510016行第7列的平方根。

14.若表A10511024行≥0,第38行第3列=表A10511024行,若表A10511024行<0,第38行第4列=表A10511024行的平方根。

15.39行第1列=表A10512043行第1列;第39行第2列=表A10512043行第2列;若表A10512043行第3列≥0,第39行第3列=表A10512043行第3列,若表A10512043行第3列<0,第39行第4列=表A10512043行第3列的平方根。

16.40行第2列=表A10501021行第1列;若表A10501021行第2列≥0,第40行第3列=表A10501021行第1列,若表A10501021行第2列<0,第40行第4列=表A10501021行第1列的平方根。

17.45行第3列=表A10000015行;第45行第4列=表A10000016行。


A105050《企业员工薪资花费及纳税修正明细表》填报说明

经营者根据最新税法、《国家税务总局关于企业薪水工资及企业员工职工福利费抵减问提的消息》(国税函〔20093号)、《中组部国家税务总局关于政策优惠日本动漫第三产业趋势有关税收优惠政策问提的消息》(税务〔200965号)、《中组部国家税务总局关于提高认识表扬软件产业和微电路第三产业趋势企业所得税奖励的消息》(税务〔201227号)、《国家税务总局关于目前我国住户企业严格执行债权鼓劲打算有关企业所得税工作问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2012年第18号)、《中组部国家税务总局商务厅上海市科委地区趋势变革委关于加强技术设备先进性型售后服务企业有关企业所得税奖励问提的消息》(税务〔201459号)、《国家税务总局关于企业薪水工资和企业员工职工福利费等花费交金后抵减问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2015年第34号)、《中组部国家税务总局关于的高新技术企业企业员工经费交金后抵减奖励的消息》(税务〔201563号)等关联规定标准,以及地区一统企业财务会计制度,填报经营者企业员工薪资出纳工作、税赋规定标准,以及纳税修正状态。经营者只要形成关联花费,不论能否纳税修正,均需填报。

一、有关投资项目填报说明

1.1行“一、薪水工资花费”:填报经营者本期支付行业给在本企业认职或者受聘的公司员工的一切外币现金表达形式或货币性表达形式的加班工资及其预算管理、纳税修正等合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理记在财务费用的职工收入、奖励金、经费和救济款合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目借方发生额(实际情况收取的薪水工资)。

3)第5列“税赋合同额”:填报经营者按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额,按照第1列和第2列探讨填报。

4)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

2.2行“其中:债权鼓劲”:所属的银行由执行工作《新三板公司债权鼓劲维护方式》(中华全国供销合作总社令第126号)的经营者填报,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者按照规定英文规定标准保持企业员工债权鼓劲打算,预算管理记在财务费用的合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:填报经营者根据本年实际情况定向增发股票时债权的公充市场价与鼓劲文本实际情况定向增发股票支付行业市场价的企业所得税和数据求算知道的合同额。

3)第5列“税赋合同额”:填报定向增发股票时按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额。按照第1列和第2列孰小值填报。

4)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

3.3行“二、企业员工职工福利费花费”:填报经营者本期形成的企业员工职工福利费及其预算管理、纳税修正等合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理记在财务费用的企业员工职工福利费的合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的员工福利收费实际情况发生额。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例(14%)。

4)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额,按第1行第5列“薪水工资花费/税赋合同额”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者险孰小值填报。

5)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

4.4行“三、职工教育经费支出”:填报第5行或者第5+6行合同额。

5.5行“其中:按税赋规定标准身材比例抵减的企业员工经费”:适于于按照税赋规定标准企业员工经费按身材比例交金后抵减的经营者填报,关键如下:

1)第1列“账载合同额”填报经营者预算管理记在财务费用的合同额,不例如第6行可大额抵减的企业员工培训考试收费合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的企业员工经费实际情况发生额,不例如第6行可大额抵减的企业员工培训考试收费合同额。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例。

4)第4列“应交税金显示器结转扣除额”:填报经营者应交税金显示器结转许可抵减的职工教育经费支出没有账户余额。

5)第5列“税赋合同额”:填报经营者按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额(不例如第6行可大额抵减的企业员工培训考试收费合同额),按第1行第5列“薪水工资花费—税赋合同额”×抵减身材比例与所属的银行第1+4列之和的孰小值填报。

6)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

7)第7列“显示器结转已后年度扣除额”:填报第1+4-5列的合同额。

6.6行“其中:按税赋规定标准大额抵减的企业员工培训考试收费”:适于于按照税赋规定标准企业员工培训考试收费能够大额交金后抵减的经营者填报,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理记在财务费用。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的企业员工经费本年实际情况发生额(可大额抵减的企业员工培训考试收费合同额)。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例(100%)。

4)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额。

5)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

7.7行“四、总工会经费支出”:填报经营者本期拨缴总工会预备费及其预算管理、纳税修正等合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理记在财务费用的总工会经费支出合同额;

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的总工会预备费本年实际情况发生额。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例(2%)。

4)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的合同额,按第1行第5列“薪水工资花费/税赋合同额”×2%与所属的银行第1列、所属的银行第2列三者险孰小值填报。

5)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

8.8行“五、特殊基本社会保障部性缴款”:填报经营者依照国务院令有关相关部门或者省级重点人民武装部规定标准的领域和规定为企业员工收取的基本社保费及其预算管理、纳税修正合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理的特殊基本社会保障部性缴款的合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的特殊基本社会保障部性缴款本年实际情况发生额。

3)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的特殊基本社会保障部性缴款的合同额,按所属的银行第1列、第2列以及税赋规定标准能够交金后抵减的特殊基本社会保障部性缴款的合同额孰小值填报。

4)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

9.9行“六、往房个人公积金”:填报经营者依照国务院令有关相关部门或者省级重点人民武装部规定标准的领域和规定为企业员工收取的往房个人公积金及其预算管理、纳税修正合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理的往房个人公积金合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的往房个人公积金本年实际情况发生额。

3)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的往房个人公积金合同额,按所属的银行第1列、第2列以及税赋规定标准能够交金后抵减的往房个人公积金的合同额孰小值填报。

4)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

10.10行“七、填充养老金”:填报经营者为受害者或者企业员工支付行业的填充养老保险费的预算管理、纳税修正合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理的填充养老保险金额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的填充养老金本年实际情况发生额。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例(5%)。

4)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的填充养老金的合同额,按第1行第5列“薪水工资花费/税赋合同额”×5%、所属的银行第1列、所属的银行第2列的孰小值填报。

5)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

11.11行“八、填充基本医疗保险”:填报经营者为受害者或者企业员工支付行业的填充基本医疗保险费的预算管理、纳税修正合同额,关键如下:

1)第1列“账载合同额”:填报经营者预算管理的填充基本医疗保险合同额。

2)第2列“实际情况发生额”:探讨填报经营者“应对企业员工薪资”会计科目下的填充基本医疗保险本年实际情况发生额。

3)第3列“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例(5%)。

4)第5列“税赋合同额”:填报按照税赋规定标准能够交金后抵减的填充基本医疗保险的合同额,按第1行第5列“薪水工资花费/税赋合同额”×5%、所属的银行第1列、所属的银行第2列的孰小值填报。

5)第6列“纳税修正合同额”:填报第1-5列的没有账户余额。

12.12行“九、其他”:填报其他企业员工薪资的合同额。

13.13行“总计”:填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.4行=第5行或第5+6行。

2.13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.6列=第1-5列。

4.7列=第1+4-5列。

(二)表间相互影响

1.13行第1列=表A10500014行第1列。

2.13行第5列=表A10500014行第2列。

3.若第13行第6列≥0,第13行第6列=表A10500014行第3列;若第13行第6列<0,第13行第6列的平方根=表A10500014行第4列。


A105060《推广费用和行业费用跨年度纳税修正明细表》填报说明

本表适于于形成推广费用和行业费用纳税修正投资项目(含推广费用和行业费用结转)的经营者填报。经营者根据最新税法、《中组部国家税务总局关于推广费用和行业费用花费交金后抵减奖励的消息》(税务〔201248号)等关联规定标准,以及地区一统企业财务会计制度,填报推广费用和行业费用出纳工作、税赋规定标准,以及跨年度纳税修正状态。

一、有关投资项目填报说明

1.1行“一、本年推广费用和行业费用花费”:填报经营者预算管理记在本年损益表的推广费用和行业校园宣传收费合同额。

2.2行“减:不能够抵减的推广费用和行业费用花费”:填报税赋规定标准不能够抵减的推广费用和行业费用花费合同额。

3.3行“二、本年筛选的推广费用和行业费用花费”:填报第1-2行的没有账户余额。

4.4行“三、本年求算推广费用和行业费用抵减额度的销信(开始上线)收入水平”:填报按照税赋规定标准求算推广费用和行业费用抵减额度的曾今销信(开始上线)收入水平。

5.5行“税赋规定标准抵减率”:填报税赋规定标准的抵减身材比例。

6.6行“四、本企业求算的推广费用和行业费用抵减额度”:填报第4×5行的合同额。

7.7行“五、本年结转已后年度扣除额”:若第3行>第6,填报第3-6行的没有账户余额;若第3行≤第6,填报0

8.8行“加:应交税金显示器结转扣除额”:填报应交税金能够交金后抵减但已超抵减额度未抵减、结转抵减的推广费用和行业费用的合同额。

9.9行“减:本年抵减的应交税金结转额”:若第3行>第6,0;若第3行≤第6,填报第6-3行与第8行的孰小值。

10.10行“六、按照摊入协议模板核算至其他关联方的推广费用和行业费用”:填报签定推广费用和行业费用摊入协议模板(之下就是我们口中的摊入协议模板)的绑定企业的产权人,按照摊入协议模板,将其形成的不已超曾今销信(开始上线)收入水平交金后抵减额度身材比例内的推广费用和行业费用花费核算至其他关联方抵减的推广费用和行业费用,所属的银行应≤第3行与第6行的孰小值。

11.11行“按照摊入协议模板从其他关联方核算至本企业的推广费用和行业费用”:填报签定推广费用和行业费用摊入协议模板(之下就是我们口中的摊入协议模板)的绑定企业的产权人,按照摊入协议模板,从其他关联方核算至本企业的推广费用和行业费用。

12.12行“七、本年推广费用和行业费用花费纳税修正合同额”:若第3行>第6,填报第2+3-6+10-11行的合同额;若第3行≤第6,填报第2+10-11-9行的合同额。

13.13行“八、显示器结转已后年度扣除额”:填报第7+8-9行的合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.3行=第1-2行。

2.6行=第4×5行。

3.若第36行,第7行=第3-6行;若第36,7行=0

4.若第36行,第9行=0;若第36,9行=第8行与第6-3行的孰小值。

5.若第36行,第12行=2+3-6+10-11行;若第36,12行=第2-9+10-11行。

6.13行=第7+8-9行。

(二)表间相互影响

若第12行≥0,第12行=表A10500016行第3列;若第12行<0,第12行的平方根=表A10500016行第3列。


A106000《企业所得税化解跌幅明细表》填报说明

本表填报经营者根据最新税法,在本纳税年度及本纳税年度前5个可化解跌幅年度的可化解跌幅偷盗、合在一起、债权转股权转到(转出)可化解的亏损额、曾今可化解的亏损额、应交税金跌幅已化解额、本期实际情况化解的应交税金亏损额、可结转已后年度化解的亏损额。

一、有关投资项目填报说明

1.1“年度”:填报阳历年度。经营者应首先填报第6行本期,再从左到右从第5行往第1行反推填报应交税金。经营者形成政策扩建重大事项,如进行产出营运运动年度可以从发定跌幅结转化解周期中扣减,则按可化解跌幅年度确定填报。

2.2列“可化解跌幅偷盗”:第6行填报表A10000019行“纳税修正后偷盗”算出第20行“偷盗免收”后的值。

1奔走第5行填报应交税金主表第23行(2013纳税年度前)或应交税金表A1060002列第6行的合同额(亏损额以“-”号指出)。形成查补应交税金应纳税收入额、追补应交税金不能交金后抵减的实际情况资产投资盘亏等状态的,这个银行需按修改游戏后的“纳税修正后偷盗”合同额确定填报。

3.3“合在一起、债权转股权转到(转出)可化解亏损额”:填报按照企业借壳多样性税务方面的任何工作规定标准因企业被合在一起、债权转股权而能够转到可化解亏损额,以及因企业债权转股权转进的可化解亏损额(转到跌幅以“-”号指出,转出跌幅以正数指出)。合在一起、债权转股权转到(转出)可化解亏损额按跌幅所在地年度填报。

4.4“曾今可化解的亏损额”:当第2列需小于零点,此项相等于第2+3列;否则,此项相等于第3列(跌幅以-”号指出)。

5.“应交税金跌幅已化解额”:填报应交税金盈利能力已化解合同额,其中:第四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“投资项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相比较应。

6.10“本期实际情况化解的应交税金亏损额”

1)第1奔走第5行:填报本期盈利能力时,用第6行第2列本期“可化解跌幅偷盗”从左到右化解前5个年度还未化解完的亏损额。

2)第6行:合同额相等于第10列第1奔走第5行的总计合同额,该信息填写数字本期表A10000021行。

7.11“可结转已后年度化解的亏损额”

1)第2奔走第6行:填报本期前4个年度还未化解完的亏损额,以及本期的亏损额。若经营者有境外支付偷盗且首选用境外支付偷盗化解应交税金本地跌幅,填报用境外支付偷盗化解本期前4个年度本地跌幅后还未化解完的亏损额。

2)第7行:填报第11列第2奔走第6行的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.若第2列<0,第4列=第2+3列,否则第4列=第3列。

2.若第3列>0且第2列<0,第3列<第2列的平方根。

3.9列=第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行>0,第10列第1奔走第5行一个行次≤第4列第1奔走第5行一个行次的平方根-9列第1奔走第5行一个行次;若第2列第6行≤0,第10列第1奔走第5行=0

5.若第2列第6行>0,第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行≤0,第10列第6行=0

6.4被列为负值的行次,第11列一个行次=第4列这个银行的平方根-9列这个银行-10列这个银行(若经营者首选用境外支付偷盗化解应交税金本地跌幅,不适于上述内容守则);否则,第11列一个行次=0

7.11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。

(二)表间相互影响

1.6行第2列=表A10000019-20行。

2.6行第10列=表A10000021行。


A107010《免税额、减计收入水平及加计抵减优惠减免明细表》填报说明

本表适于于乐趣免税额收入水平、减计收入水平和加计抵减优惠减免的经营者填报。经营者根据最新税法及关联税收优惠政策规定标准,填报本年形成的免税额收入水平、减计收入水平和加计抵减优惠减免状态。

一、有关投资项目填报说明

1.1行“一、免税额收入水平”:填报第2+3+6+7+16行的总计合同额。

2.2行“(一)国债券主营业务收入免收企业所得税”:填报经营者根据《国家税务总局关于企业国债券投資行业企业所得税工作问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2011年第36号)等关联税收优惠政策规定标准的,购买股票国务院令行政机关办法的国债券获取的主营业务收入。

3.3行“(二)筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资免收企业所得税”:填报《筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资明细表》(A107011)第8行第17列合同额。

4.4行“其中:国内住户企业通过沪港通投資且不断购买股票H股满12个月获取的股利收入股息偷盗免收企业所得税”:填报根据《中组部国家税务总局证监会关于沪港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔201481号)等关联税收优惠政策规定标准的,国内住户企业不断购买股票H股满12个月获取的股利收入股息偷盗。所属的银行=表A1070119行第17列。

5.5行“国内住户企业通过粤港通投資且不断购买股票H股满12个月获取的股利收入股息偷盗免收企业所得税”:填报根据《中组部国家税务总局证监会关于粤港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔2016127号)等关联税收优惠政策规定标准的,国内住户企业不断购买股票H股满12个月获取的股利收入股息偷盗。所属的银行=表A10701110行第17列。

6.6行“(三)筛选的非盈利集体的收入水平免收企业所得税”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于非盈利集体企业所得税免税额收入水平问提的消息》(税务〔2009122号)、《中组部国家税务总局关于非盈利集体免税额执证说维护有关问提的消息》(税务〔201413号)等关联税收优惠政策规定标准的,同时筛选并依照法律规定清偿登记证的非盈利集体,获取的捐助收入水平等免税额收入水平,不例如开展营利运动所获取的收入水平。

7.7行“(四)筛选的非盈利集体(科技公司企业孵化基地)的收入水平免收企业所得税”:填报根据《中华人企业企业所得税法》《中华人企业企业所得税法施实条令》《中组部国家税务总局关于非盈利集体企业所得税免税额收入水平问提的消息》(税务〔2009122号)、《中组部国家税务总局关于非盈利集体免税额执证说维护有关问提的消息》(税务〔201413号)及《中组部国家税务总局关于科技公司企业孵化基地税收优惠政策的消息》(税务〔201689号)等关联税收优惠政策规定标准的,符合标准非盈利集体方式的科技公司企业孵化基地的收入水平。

8.8行“(五)筛选的非盈利集体(地区师范大学科技园)的收入水平免收企业所得税”:填报根据《中华人企业企业所得税法》《中华人企业企业所得税法施实条令》《中组部国家税务总局关于非盈利集体企业所得税免税额收入水平问提的消息》(税务〔2009122号)、《中组部国家税务总局关于非盈利集体免税额执证说维护有关问提的消息》(税务〔201413号)及《中组部国家税务总局关于地区师范大学科技园税收优惠政策的消息》(税务〔201698号)等关联税收优惠政策规定标准的,符合标准非盈利集体方式的科技园的收入水平。

9.9行“(六)中清潔趋势原则股票基金获取的收入水平免收企业所得税”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于中清潔趋势原则股票基金及清潔趋势原则投资项目施实企业有关企业所得税奖励问提的消息》(税务〔200930号)等关联税收优惠政策规定标准的,中清潔趋势原则股票基金获取的CDM投资项目温棚供气减少碳排放量出售收入水平上交国家地区的一些,国际金融公司赠费收入水平,股票基金本金的积蓄主营业务收入、消费国债券的主营业务收入,国际中介机构、集体和个人的捐助收入水平。

10.10行“(七)受害者从证券期货投資股票基金计算中获取的收入水平免收企业所得税”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于企业所得税很多优惠条件的消息》(税务〔20081号)两条第(二)项等关联税收优惠政策规定标准的,受害者从证券期货投資股票基金计算中获取的收入水平。

11.11行“(八)获取的部位政府性国债主营业务收入免收企业所得税”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于部位政府性国债日息偷盗免收所得税问提的消息》(税务〔201176号)、《中组部国家税务总局关于部位政府性国债日息免收所得税问提的消息》(税务〔20135号)等关联税收优惠政策规定标准的,获取的2009年、2010年和2011年办法的部位政府性国债日息偷盗,2012年及已后年度办法的部位政府性国债主营业务收入。

12.12行“(九)中保险得到保障股票基金实业公司我们公司获取的保险得到保障股票基金等收入水平免收企业所得税”:填报中保险得到保障股票基金实业公司我们公司根据《中组部国家税务总局关于保险得到保障股票基金有关税收优惠政策问提的消息》(税务〔201610号)等关联税收优惠政策规定标准的,根据《保险得到保障股票基金维护方式》获取的本地汽车保险依照法律规定收取的保险得到保障股票基金;依照法律规定从解散或破产淘汰汽车保险债权转股权财物中兑换的受偿收入水平和向有关担责方追索偷盗,以及依照法律规定从汽车保险可能性处里中兑换的财物出售偷盗;捐助偷盗;储蓄存款主营业务收入;消费政府性国债、世界货币、地方企业和中央级银行办法国债的主营业务收入;国务院令申批的其他资金运用获取的收入水平。

13.13行“(十)央视的推广费用和数字电视费收入水平免收企业所得税”:填报按照《中组部国家税务总局关于央视推广费用和数字电视费收入水平企业所得税奖励问提的消息》(税务〔201680号)等关联税收优惠政策规定标准的,央视的推广费用和数字电视费收入水平。

14.14行“(十三)中国奥委会获取山东冬奥组委支付行业的收入水平免收企业所得税”:填报按照《中组部国家税务总海关署关于山东2022年奥运会和冬残运会税收优惠政策的消息》(税务〔201760号)等关联税收优惠政策规定标准的,对按中国奥委会、牵头都市签定的《联和贸易市场开发计划协议模板》和中国奥委会、牵头都市、国际奥委会签定的《牵头都市合同补充协议》规定标准,中国奥委会获取的由山东冬奥组委分期支付行业的收入水平、按身材比例支付行业的息税前利润截成收入水平。

15.15行“(12)中残国际奥委会获取山东冬奥组委分期支付行业的收入水平免收企业所得税”:填报按照《中组部国家税务总海关署关于山东2022年奥运会和冬残运会税收优惠政策的消息》(税务〔201760号)等关联税收优惠政策规定标准的,中残国际奥委会根据《联和贸易市场开发计划协议模板》获取的由山东冬奥组委分期支付行业的收入水平。

16.16行“(十四)其他”:填报经营者乐趣的其他免征增值税新项目、免征增值税编码及免税额收入水平合同额。

17.17行“二、减计收入水平”:填报第18+19+23+24行的总计合同额。

18.18行“(一)回收利用市场产出好产品获取的收入水平在求算应纳税收入额时减计收入水平”:填报经营者回收利用市场产出好产品获取的收入水平总是除以10%的合同额。

19.19行“(二)金融经济、保险等中介机构获取的涉农日息、交保险费用的时候减计收入水平”:填报金融经济、保险等中介机构获取的涉农日息、交保险费用的时候收入水平减计收入水平的合同额。所属的银行填报第20+21+22行的总计合同额。

20.20行“1.银行获取的涉农个人贷款主营业务收入在求算应纳税收入额时减计收入水平”:填报经营者获取村民小贷主营业务收入总是除以10%的合同额。

21.21行“2.融资融券业务获取的涉农交保险费用的时候收入水平在求算应纳税收入额时减计收入水平”:填报汽车保险为农牧业、农业养殖提拱保险营销获取的交保险费用的时候收入水平总是除以10%的合同额。其中交保险费用的时候收入水平总是=原交保险费用的时候收入水平+承包工程费收入水平-分离出来交保险费用的时候收入水平。

22.22行“3.小贷我们公司获取的村民小贷主营业务收入在求算应纳税收入额时减计收入水平”:填报按照《中组部国家税务总局关于小贷我们公司有关税收优惠政策的消息》(税务〔201748号)等关联税收优惠政策规定标准的,对经省级重点商务管理部们(金融经济办、局等)申批临时创立的小贷我们公司获取的村民小贷主营业务收入除以10%的合同额。

23.23行“(三)获取道路国债主营业务收入免收征地企业所得税”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于道路修建国债主营业务收入企业所得税奖励的消息》(税务〔201199号)、《中组部国家税务总局关于2014 2015年道路修建国债主营业务收入企业所得税奖励的消息》(税务〔20142号)及《中组部国家税务总局关于道路国债主营业务收入所得税奖励问提的消息》(税务〔201630)等关联税收优惠政策规定标准的,对企业购买股票中道路修建道路国债等项目收益债获取的主营业务收入,免收征地企业所得税。所属的银行填报奖励规定标准减计50%收入水平的合同额。

24.24行“(四)其他”:填报经营者乐趣的其他免征增值税新项目、免征增值税编码及减计收入水平合同额。

25.25行“三、加计抵减”:填报第26+27+28+29+30行的总计合同额。

26.26行“(一)开发进展技术设备、新好产品、工艺设备形成的科学研究开发技术收费加计抵减”:当《创新费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)中“□一般企业□科技型小企业”选“一般企业”时,填报《创新收费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)第50行合同额。

27.27行“(二)科技型小企业开发进展技术设备、新好产品、工艺设备形成的科学研究开发技术收费加计抵减”:当《创新费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)中“□一般企业□科技型小企业”选“科技型小企业”时,填报《创新收费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)第50行合同额。

28.28行“(三)企业为兑换创新、创新性、颠覆性技术的好产品确定创意产品设计运动而形成的关联收费加计抵减”:填报经营者根据《中组部国家税务总局上海市科委关于加强科学研究开发技术收费交金后加计抵减奖励的消息》(税务〔2015119号)两条4规定标准,为兑换创新、创新性、颠覆性技术的好产品确定创意产品设计运动而形成的关联收费按照规定标准确定交金后加计抵减的合同额。

29.29行“(四)摆放精神残疾师所支付行业的薪水加计抵减”:填报经营者根据《中组部国家税务总局关于摆放精神残疾师出去上班有关企业所得税优惠条件问提的消息》(税务〔200970号)等关联税收优惠政策规定标准的,摆放精神残疾师的,在支付行业给精神残疾职工收入据实抵减的的基础上,按照支付行业给精神残疾职工收入的100%加计抵减的合同额。

30.30行“(五)其他”:填报经营者乐趣的其他加计抵减新项目、免征增值税编码及加计抵减的合同额。

31.31行“总计”:填报第1+17+25行的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.1行=第2+3+6+7++16行。

2.17行=第18+19+23+24行。

3.19行=第20+21+22行。

4.25行=第26+27+28+29+30行。

5.31行=第1+17+25行。

(二)表间相互影响

1.31行=表A10000017行。

2.3行=表A1070118行第17列。

3.4行=表A1070119行第17列。

4.5行=表A10701110行第17列。

5.当《创新费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)中“□一般企业□科技型小企业”选“一般企业”时,第26行=表A10701250行,第27行不得填报。

6.当《创新费加计抵减优惠减免明细表》(A107012)中“□一般企业□科技型小企业”选“科技型小企业”时,第27行=表A10701250行,第26行不得填报。


A107011《筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资优惠减免明细表》填报说明

本表适于于乐趣筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资优惠减免的经营者填报。经营者根据最新税法、《中组部国家税务总局关于企业债权转股权行业企业所得税工作很多问提的消息》(税务〔200960)、《中组部国家税务总局关于执行工作企业所得税优惠条件很多问提的消息》(税务〔200969)、《国家税务总局关于加强作风建设企业企业所得税法很多税赋问提的消息》(国税函〔201079)、《国家税务总局关于企业所得税很多问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2011年第34)、《中组部国家税务总局证监会关于沪港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔201481号)、《中组部国家税务总局证监会关于粤港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔2016127号)等关联税收优惠政策规定标准,填报本年形成的筛选的住户企业相互之间的股利收入、股息(例如H股)等客户合法权利性短期投资优惠减免状态,不例如不断购买股票住户企业完全开放办法并发售流通量的港股不够12个月获取的短期投资。

一、有关投资项目填报说明

1.行次根据投資企业简称和投資经营性质填报,可以根据状态多。

2.8“总计”:填报第1+2++7行的第17列总计合同额,若增行,根据增行后的状态总计。

3.9“其中:长期投资—沪港通H股”:填报第1+2+7行中,“投資经营性质”列首选“(3)长期投资(沪港通H股投資)”的行次,第17列总计合同额。

4.10“长期投资—粤港通H股”:填报第1+2+7行中,“投資经营性质”列首选“(4)长期投资(粤港通H股投資)”的行次,第17列总计合同额。

5.1列“被投資企业”:填报被投資企业简称。

6.2列“被投資企业一统生活信用体系或人格魅力编码(经营者区分号)”:填报被投資企业工商所等部们核发的经营者一统生活信用体系或人格魅力编码。未获取一统生活信用体系或人格魅力编码的,填报税务机关核发的经营者区分号。

7.3列“投資经营性质”:按对话框填报:(1)就直接投資、(2)长期投资(不含H股)、(3)长期投资(沪港通H股投資)、(4)长期投资(粤港通H股投資)。

符合标准《中组部国家税务总局证监会关于沪港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔201481号)文件夹第1条第(四)项第1目规定标准,乐趣沪港通H股股利收入股息免税额奖励的企业,首选“(3)长期投资(沪港通H股投資)”。

符合标准《中组部国家税务总局证监会关于粤港A股市场送走极客网络原则试点工作方案有关税收优惠政策的消息》(税务〔2016127号)文件夹第1条第()项第1目规定标准,乐趣粤港通H股股利收入股息免税额奖励的企业,首选“(4)长期投资(粤港通H股投資)”。

8.4列“投資陈本”:填报经营者投資于被投資企业的所得税计算陈本。

9.5列“投資身材比例”:填报经营者投資于被投資企业的债权身材比例。若消费完全开放股票发行的,此列可以填报。

10.6列“被投資企业产生股东分红或转股按照耗时”:填报被投資企业产生股东分红或转股按照的耗时。

11.7列“依按照归到本我们公司的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资合同额”:填报经营者按照投資身材比例或者其他措施求算的,实际情况归到本我们公司的股利收入、股息等客户合法权利性短期投资合同额。若被投資企业将债权(票)益价所转变成的资金公积转为总股本的,不作为投资人企业的股利收入、股息收入水平,投资人企业也不得多某项长期股权投资的所得税计算的基础。

12.8列“能分的被投資企业债权转股权结余资产投资”:填报经营者能分的被投資企业债权转股权后的结余资产投资。

13.9列“被债权转股权企业显示器未利润分配和显示器息税前利润公积应享受一些”:填报被债权转股权企业显示器未利润分配和显示器息税前利润公积中本企业应享受的合同额。

14.10列“应认可的股利收入偷盗”:填报第7列与第8列孰小值。

15.11列“从被投資企业撤消或以减少投資获取的资产投资”:填报经营者从被投資企业撤消或以减少投資时获取的资产投资。

16.12列“以减少投資身材比例”:填报经营者撤消或以减少的投资总额占投资人在被投資企业购买股票总投資身材比例。

17.13列“发出一些没有共同点缺省投資陈本”:填报第3×11列的合同额。

18.14列“获取资产投资中已超发出一些没有共同点缺省投資陈本一些”:填报第11-13列的没有账户余额。

19.15列“撤消或以减少投資应享受被投資企业显示器未利润分配和显示器息税前利润公积”:填报被投資企业显示器未利润分配和显示器息税前利润公积按以减少账面资金身材比例求算的一些。

20.16列“应认可的股利收入偷盗”:填报第13列与第14列孰小值。

21.17列“总计”:填报第7+10+16列的总计合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.13列=第4×12列。

2.14列=第11-13列。

3.17列=第7+10+16列。

4.10列=第8列与第9列孰小值。

5.16列=第14列与第15列孰小值。

6.8行(“总计”行)=第1+2++7行第17列总计。

7.9行(“长期投资—沪港通H股”总计行)=第1+2++7行中,多列第3列首选“(3)长期投资(沪港通H股投資)”的行次第17列总计合同额。

8.10行(“长期投资—粤港通H股”总计行)=第1+2+7行中,多列第3列首选“(4)长期投资(粤港通H股投資)”的行次第17列总计合同额。

(二)表间相互影响

1.8行第17列=表A1070103行。

2.9行第17列=表A1070104行。

3.10行第17列=表A1070105行。


A107012《创新收费加计抵减优惠减免明细表》填报说明

本表适于于乐趣创新收费加计抵减优惠减免(含结转)的经营者填报。经营者根据最新税法、《中组部国家税务总局上海市科委关于加强科学研究开发技术收费交金后加计抵减奖励的消息》(税务〔2015119号)、《国家税务总局关于企业科学研究开发技术收费交金后加计抵减奖励有关问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2015年第97号)、《中组部国家税务总上海市科委关于挺高科技型小企业科学研究开发技术收费交金后加计抵减身材比例的消息》(税务〔201734号)、《上海市科委中组部国家税务总局关于出文〈科技型小企业好评方式〉的消息》(国科发政〔2017115号)、《国家税务总局关于挺高科技型小企业科学研究开发技术收费交金后加计抵减身材比例有关问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2017年第18号)、《国家税务总局关于创新收费交金后加计抵减核算领域有关问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2017年第40号)等关联税收优惠政策规定标准,填报本年形成的创新收费加计抵减优惠减免状态及应交税金结转状态。

一、有关投资项目填报说明

1.1行“□一般企业□科技型小企业”:经营者按照《上海市科委中组部国家税务总局关于出文<科技型小企业好评方式>的消息》(国科发政〔2017115)的关联规定标准,获取合理年度科技型小企业网上登记偏号的,首选“科技型小企业”,并填好“科技型小企业网上登记偏号”,否则首选“一般企业”。

2.2行“下年可乐趣创新收费加计抵减投资项目数据”:填报经营者本年创新投资项目中可乐趣创新收费加计抵减优惠条件的投资项目数据。

3.3行“一、自由创新、战略合作创新、分布创新”:填报第4+8+17+20+24+35行的总计合同额。

4.4行“(一)师人工费收费”:填报第5+6+7行的总计合同额。

就直接开展创新运动的师、聘用创新师同时开展非创新运动的,填报按实际情况工作量占比等有效措施计算的应用于创新运动的关联收费。

5.5行“1.就直接开展创新运动师薪水工资”:填报经营者就直接开展创新运动师例如科学研究师、技术工、帮助师形成的薪水、工资、奖励金、经费、救济款以及合理可以在交金后抵减的对创新师债权鼓劲的花费。

6.6行“2.就直接开展创新运动师五险一金”:填报经营者直接开展创新运动师例如科学研究师、技术工、帮助师形成的基本养老保险费、基本基本医疗保险费、失业者保险金、工伤险费、促排保险金和往房个人公积金。

7.7行“3.聘用创新师的劳务工收费”:填报经营者聘用创新师形成的劳务工收费或经营者与劳务工人事代理企业签定创新师劳务工雇工协议模板(合同补充协议)形成的劳务工收费,以及额度聘请创新师形成的劳务工收费。

8.8行“(二)就直接放入收费”:填报第9+10++16行的总计合同额。

9.9行“1.创新运动就直接耗用的材料”:填报经营者创新运动就直接耗用的材料。

10.10行“2.创新运动就直接耗用气体燃料”:填报经营者创新运动就直接耗用气体燃料。

11.11行“3.创新运动就直接耗用动力系统收费”:填报经营者创新运动就直接耗用的动力系统收费。

12.12行“4.应用于后面耐压和好产品试产的模头、施工工艺机械设备开发技术及创造费”:填报经营者创新运动中应用于后面耐压和好产品试产的模头、施工工艺机械设备开发技术及创造费。

13.13行“5.应用于不引致固资的备样、样品及一般仪器检测措施购置费”:填报经营者创新运动中应用于不引致固资的备样、样品及一般仪器检测措施购置费。

14.14行“6.应用于试产好产品的检验费”:填报经营者创新运动中应用于试产好产品的检验费。

15.15行“7.应用于创新运动的实验仪器、的设备的行驶运维、修正、产品检验、维修费等收费”:填报经营者应用于创新运动的实验仪器、的设备的行驶运维、修正、产品检验、维修费等收费。

16.16行“8.通过营运租借渠道租入的应用于创新运动的实验仪器、的设备租费”:填报经营者营运租借渠道租入的应用于创新运动的实验仪器、的设备租费。以营运租借渠道租入的应用于创新运动的实验仪器、的设备,同时应用于非创新运动的,填报按实际情况工作量占比等有效措施计算的应用于创新运动的关联收费。

17.17行“(三)计提折旧用”:填报第18+19行的总计合同额。

应用于创新运动的实验仪器、的设备,同时应用于非创新运动的,填报按实际情况工作量占比等有效措施计算的应用于创新运动的关联收费。

经营者应用于创新运动的实验仪器、的设备,符合标准税赋规定标准且首选快速固定资产折旧优惠条件的,在乐趣创新收费交金后加计抵减奖励时,就交金后抵减的固定资产折旧一些填报。

18.18行“1.应用于创新运动的实验仪器的计提折旧”:填报经营者应用于创新运动的实验仪器的计提折旧。

19.19行“2.应用于创新运动的的设备的计提折旧”:填报经营者应用于创新运动的的设备的计提折旧。

20.20行“(四)无形资产摊销”:填报第21+22+23行的总计合同额。

应用于创新运动的无形资产,同时应用于非创新运动的,填报按实际情况工作量占比等有效措施在创新收费和产出营运收费间计算的应用于创新运动的关联收费。

经营者应用于创新运动的无形资产,符合标准税赋规定标准且首选快速摊销优惠条件的,在乐趣创新收费交金后加计抵减奖励时,就交金后抵减的摊销一些填报。

21.21行“1.应用于创新运动的免费软件的摊销收费”:填报经营者应用于创新运动的免费软件的摊销收费。

22.22行“2.应用于创新运动的知识产权的摊销收费”:填报经营者应用于创新运动的知识产权的摊销收费。

23.23行“3.应用于创新运动的非专利技术设备(例如许可、专有权技术设备、设汁和计算方式等)的摊销收费”:填报经营者应用于创新运动的非专利技术设备(例如许可、专有权技术设备、设汁和计算方式等)的摊销收费。

24.24行“(五)新机械产品设计费等”:填报第25+26+27+28行的总计合同额。新机械产品设计费、工艺设备导则出台费、药物研制成功的临床实验费、探矿开发技术的活动现场耐压费等。由辅助生产部们提拱的,期末考按照很大的计算规定计算给创新投资项目的合同额填报。

25.25行“1.新机械产品设计费”:填报经营者创新运动中形成的新机械产品设计费。

26.26行“2.工艺设备导则出台费”:填报经营者创新运动中形成的工艺设备导则出台费。

27.27行“3.药物研制成功的临床实验费”:填报经营者创新运动中形成的药物研制成功的临床实验费。

28.28行“4.探矿开发技术的活动现场耐压费”:填报经营者创新运动中形成的探矿开发技术的活动现场耐压费。

29.29行“()其他关联收费”:填报第30+31+32+33+34行的总计合同额。

30.30行“1.技术设备电子图书资料费、資料翻译费、教授咨询了解费、高新产业创新保险金”:填报经营者创新运动中形成的技术设备电子图书资料费、資料翻译费、教授咨询了解费、高新产业创新保险金。

31.31行“2.创新科研成果的信息检索、探讨、评定、论述、监定、初评、评估报告格式、检验收费”:填报经营者创新运动中形成的对创新科研成果的信息检索、探讨、评定、论述、监定、初评、评估报告格式、检验收费。

32.32行“3.专利代理的申请费用、服务费、代办费”:填报经营者创新运动中形成的专利代理的申请费用、服务费、代办费。

33.33行“4.企业员工职工福利费、填充养老保险费、填充基本医疗保险费”:填报经营者创新运动师形成的企业员工职工福利费、填充养老保险费、填充基本医疗保险费。

34.34行“5.旅费、会议费”:填报经营者创新运动形成的旅费、会议费。

35.35行“()经额度修正后的其他关联收费”:根据创新运动探讨汇总填报。

36.36行“二、居间合同创新”:填报(37-38)行×80%的合同额。

37.37行“居间合同其他中介机构或个人确定创新运动所形成的收费”:填报经营者创新投资项目居间合同其他中介机构或个人所形成的收费。

38.38行“其中:居间合同境外支付确定创新运动所形成的收费”:填报经营者创新投资项目居间合同境外支付确定创新运动所形成的收费。

39.39行“三、年度可加计抵减的创新收费小计”:填报第3+36行的总计合同额。

40.40行“(一)本年收费化合同额”:填报按第39行核算的下年收费化一些合同额。

41.41行“(二)本年递延所得税合同额”:填报经营者创新运动本年结转无形资产的合同额。

42.42行“四、本年转变成无形资产摊销额”:填报经营者创新运动本年转变成无形资产的摊销额。

43.43行“五、应交税金转变成无形资产本年摊销额”:填报经营者创新运动应交税金转变成无形资产本年摊销额。

44.44行“六、能够抵减的创新收费总计”:填报第40+42+43行的总计合同额。

45.45行“减:特别的收入水平一些”:填报经营者已核算记在创新收费,但在本期获取的创新期间中转变成的边角料、处理品、后面试制品等特别的收入水平。

46.46行“七、能够抵减的创新收费抵减特别的收入水平后的合同额”:填报第44-45行的没有账户余额。

47.47行“减:曾今销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的的材料一些”:填报经营者曾今销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的的材料一些。

48.48行“应交税金销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的材料一些结转合同额”:填报经营者应交税金销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的材料一些结转合同额。

49.49行“八、加计抵减身材比例”:经营者为科技型小企业的填报75%,其他企业填报50%

50.50行“九、本年创新收费加计抵减总是”:填报第(46-47-48)×49行的合同额,当46-47-480时,所属的银行=0

51.51行“十、销信创新运动就直接转变成好产品(例如基本特征)相匹配的材料一些结转已后年度扣减合同额”:若第46-47-48行≥0,所属的银行=0;若第46-47-48行<0,所属的银行=第46-47-48行的平方根。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.3行=第4+8+17+20+24+35行。

2.4行=第5+6+7行。

3.8行=第9+10++16行。

4.17行=第18+19行。

5.20行=第21+22+23行。

6.24行=第25+26+27+28行。

7.29行=第30+31+32+33+34行。

8.36行=第(37-38)行×80%

9.39行=第3+36

10.44行=第40+42+43行。

11.46行=第44-45行。

12.50行=第(46-47-48)×49行,当46-47-480时,所属的银行=0

13.若第46-47-48行≥0,第51行=0;若第46-47-48行<0,第51行=第46-47-48行的平方根。

(二)表间相互影响

1.当“□一般企业□科技型小企业”选“一般企业”时,第50行=表A10701026行。

2.当“□一般企业□科技型小企业”为“科技型小企业”时,第50行=表A10701027行。


A107041《的高新技术企业优惠减免状态及明细表》填报说明

的高新技术企业执证的经营者均需填报本表。经营者根据最新税法、《上海市科委中组部国家税务总局关于制定出文〈的高新技术企业说维护方式〉的消息》(国科脾气暴躁〔201632号)《科学技术部中组部国家税务总局关于制定出文的高新技术企业说管理方面的工作工作规范〉的消息》(国科脾气暴躁〔2016195号)《国家税务总局关于施实的高新技术企业所得税优惠条件有关问提的公示公告》(国家税务总局公示公告2017年第24号)等关联税收优惠政策规定标准,填报本年形成的的高新技术企业优惠减免状态。

一、有关投资项目填报说明

1.1行“《的高新技术企业毕业证》偏号”:填报经营者的高新技术企业毕业证上的偏号;“《的高新技术企业毕业证》获取耗时”;填报经营者的高新技术企业毕业证上的获取耗时。

2.2行“对企业重点好产品(售后服务)起重要的支持使用的技术设备所在地领域”:填报对企业重点好产品(售后服务)起重要的支持使用的技术设备应属《地区仔细的支持的的高新技术领域行业》规定标准的关键领域,填报至两级明细帐领域行业,如“一、琪翔电子计算机技术(一)免费软件1.系统软件”。

3.4行“一、本年的高新技术好产品(售后服务)收入水平”:填报第5+6行的总计合同额。

4.5行“其中:好产品(售后服务)收入水平”:填报经营者本年起重要的支持使用的技术设备应属《地区仔细的支持的的高新技术领域行业》规定标准领域的好产品(售后服务)收入水平。

5.6行“技术类收入水平”:例如专利技术收入水平、技术设备服务收入和适应居间合同科学研究开发技术收入水平。

6.7行“二、本年企业全年收入”:填报第8-9行的没有账户余额。

7.8行“(一)收入水平总是”:填报经营者下年以币种表达形式和非币种表达形式从各种渠道获取的收入水平,为收入水平总是。例如:销信产品收入水平,提拱劳务工收入水平,出售财物收入水平,股利收入、股息等客户合法权利性短期投资,主营业务收入,商铺租金收入水平,特许权清洁费收入水平,适应捐助收入水平,其他收入水平。

8.9行“不扣税收入水平”:填报经营者本年符合标准关联奖励规定标准的不扣税收入水平。

9.10行“三、本年的高新技术好产品(售后服务)收入水平占企业全年收入的身材比例”:填报第4÷7行求算后的身材比例。

10.11行“四、本年高技能人才数”:填报经营者就直接开展创新和关联企业技术创新运动,以及主要从事上述内容运动的维护和提拱就直接技术设备售后服务的,显示器实际情况工作的耗时在183天之内的师,例如医院在职、兼职招聘和额度聘请师。

11.12行“五、本年企业员工其他”:填报经营者本年医院在职、兼职招聘和额度聘请师。事业单位人员可以通过企业能否签定了劳动合同解除或收取社保费来鉴别方法。兼职招聘、额度聘请师全年须在企业显示器工作的183天之内。

12.13行“六、本年高技能人才占企业曾今企业员工其他的身材比例”:填报第11÷12行求算后的身材比例。

13.14行“西安高新创新收费核算年度”:所属的银行快速设置了3个年度,与求算创新费身材比例关联的第15奔走第29行需填报十年信息,实际情况营运不满十年的按实际情况营运耗时填报。

14.15行“七、本年核算的西安高新创新收费合同额”:填报第16+25行的总计合同额。

15.16行“(一)内部管理科学研究开发技术放入”:填报第17+18+19+20+21+22+24行的总计合同额。

16.17行“1.师人工费收费”:填报经营者高技能人才的薪水工资、基本养老保险费、基本基本医疗保险费、失业者保险金、工伤险费、促排保险金和往房个人公积金,以及聘用高技能人才的劳务工收费。

17.18行“2.就直接放入收费”:填报经营者为施实科学研究开发技术运动而实际情况形成的关联花费。例如:就直接耗用的的材料、气体燃料和动力系统收费;应用于后面耐压和好产品试产的模头、施工工艺机械设备开发技术及创造费,不引致固资的备样、样品及一般仪器检测措施购置费,试产好产品的检验费;应用于科学研究开发技术运动的实验仪器、的设备的行驶运维、修正、产品检验、加测、维修费等收费,以及通过营运租借渠道租入的应用于创新运动的固资租费。

18.19行“3.计提折旧用与经常待摊费用”:填报经营者应用于科学研究开发技术运动的实验仪器、的设备和在用钢结构建筑的计提折旧;创新公用设施的修复、改装过、店铺装修和清洗期间中形成的经常待摊费用。

19.20行“4.无形资产摊销收费”:填报经营者应用于科学研究开发技术运动的免费软件、专利代理、非专利技术设备(专有权技术设备、许可、设汁和计算方式等)的摊销收费。

20.21行“5.设汁收费”:填报经营者为新好产品和工艺设备确定构想、开发技术和创造,确定工艺、施工规范、导则出台、超做应用领域多方面的设汁等形成的收费,例如为兑换创新、创新性、颠覆性技术好产品确定的创意产品设计运动形成的关联收费。

21.22行“6.机械设备接线费与试验收费”:填报经营者工作服预备期间中科学研究开发技术运动所形成的收费,例如研制成功特别的、通用型的产出工具,变动产出和效率控制程序,或出台新措施及规定等运动所形成的收费。

22.23行“7.间接费”:填报经营者与科学研究开发技术运动就直接关联的间接费,例如技术设备电子图书资料费、資料翻译费、教授咨询了解费、高新产业创新保险金,创新科研成果的信息检索、论述、初评、监定、检验收费,专利代理的申请费用、服务费、代办费,会议费、旅费、通讯费等。

23.24行“其中:可记在创新收费的间接费”:填报经营者为科学研究开发技术运动所形成的间接费中不已超科学研究开发技术花费的20%的合同额。这个银行取第17奔走第22行之和×20%÷(1-20%)与第23行的孰小值。

24.25行“(二)居间合同其他创新收费”:填报经营者居间合同境外其他中介机构或个人确定科学研究开发技术运动所形成的收费(科学研究开发技术运动科研成果为被委托人企业具有,且与该企业的重点营运行业有着关联)。居间合同其他创新收费的实际情况发生额应按照独力送走方式知道,按照实际情况发生额的80%记在被委托人创新收费总是。所属的银行填报(第26+28行)×80%的合同额。

25.26行“1.本地的其他创新收费”:填报经营者居间合同本地其他中介机构或个人确定的科学研究开发技术运动所花费的收费。所属的银行填报实际情况形成本地的其他创新收费

26.27行“2.境外支付的其他创新收费”:填报经营者居间合同境外支付中介机构或个人做完的科学研究开发技术运动所形成的收费。委托方创新的境外支付中介机构是指依照印度(城市)及台港澳民法临时创立的企业和其他获取收入水平的集体;委托方创新的境外支付个人是指外籍华人及台港澳个人。所属的银行填报实际情况形成境外支付的其他创新收费

27.28行“其中:可记在创新收费的境外支付的其他创新收费”:根据《的高新技术企业说维护方式》等规定标准,经营者在中本地形成的创新收费总是占所以创新收费总是的身材比例不达到60%,即境外支付形成的创新收费总是占所以创新收费总是的身材比例不已超40%。所属的银行填报(第17+18++22+23+26行)×40%÷(1-40%)与第27行的孰小值。

28.29行“八、销信(开始上线)收入水平”:填报经营者主要经营收入水平与其他业务量之和。

29.30行“九、十年创新收费占销信(开始上线)收入水平的身材比例”:填报第154÷294列求算后的身材比例。

30.31行“十、地区须得仔细政策优惠的的高新技术企业减免税企业所得税”:所属的银行填报经济特区和上海浦东新区外的的高新技术企业或虽在经济特区和上海浦东新区新设的的高新技术企业但获取省外偷盗的免征增值税合同额。

31.32“十三、经济特区和上海浦东新区新组建的的高新技术企业不定期免收”:所属的银行填报在经济特区和上海浦东新区新设的的高新技术企业小区偷盗免征增值税合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.4行=第5+6行。

2.7行=第8-9行。

3.10行=第4÷7行。

4.13行=第11÷12

5.15行=第16+25

6.16行=第17+18+19+20+21+22+24行。

7.25行=(第26+28行)×80%

8.30行=154÷294

(二)表间相互影响

1.31行=表A1070402行。

2.32行=表A1070403


A107042《免费软件、微电路企业优惠减免状态及明细表》填报说明

本表适于于乐趣免费软件、微电路企业优惠减免的经营者填报。经营者根据最新税法、《中组部国家税务总局关于提高认识表扬软件产业和微电路第三产业趋势企业所得税奖励的消息》(税务〔201227号)、《中组部国家税务总局趋势变革委工業和信息化管理部关于软件和微电路第三产业企业所得税优惠条件有关问提的消息》(税务〔201649号)、《地区趋势和变革理事会工業和信息化管理部中组部国家税务总局关于出文地区开发计划功能分区内仔细免费软件和微电路设汁领域行业的消息》(发改高技〔20161056号)、《中组部国家税务总局趋势变革委工業和信息化管理部关于提高认识表扬微电路第三产业趋势企业所得税奖励的消息》(税务〔20156号)等关联规定标准,填报本年形成的免费软件、微电路企业优惠减免有关状态。

一、有关投资项目填报说明

(一)企业款式及免收渠道

经营者根据企业款式首选乐趣的优惠条件和乐趣优惠减免有关基本信息查询。

1.“企业款式”及“免收渠道”:经营者根据乐趣优惠减免的企业款式首选相匹配的免收渠道,其中“免收渠道”列中的11个对话框为双项首选,首选不同的投资项目优惠减免合同额将带去表A107040相匹配的行次;“企业款式”中,若乐趣免费软件企业有关优惠条件的,须首选免费软件企业好产品款式,“一般免费软件”和“嵌入式系统或企业信息系统整合免费软件”4个对话框必经其一;若乐趣仔细免费软件或仔细微电路设汁企业优惠减免,须首选仔细企业款式,“超大型”“领域行业”和“进出口”(其中,“进出口”对话框仅仔细免费软件企业首选)必经其一。

2.1-3“一、微电路产出企业”:

1行“(一)线宽需小于0.8可耐电器(含)”:是指税务〔201227号文件夹第1条规定标准的优惠条件,由线宽需小于0.8可耐电器(含)微电路产出企业填报。

2行“(二)线宽需小于0.25可耐电器”:是指税务〔201227号文件夹两条规定标准的优惠减免,由线宽需小于0.25可耐电器的微电路产出企业填报,根据乐趣的奖励首选优惠减免渠道,其中经营期在15年之内筛选的企业,可首选“五免五免收”。

3行“(三)投资总额已超80万亿”:是指税务〔201227号文件夹两条规定标准的优惠减免,由投资总额已超80万亿的微电路产出企业填报,根据乐趣的奖励首选优惠减免渠道,其中经营期在15年之内筛选的企业,可以首选“五免五免收”。

3.4-5“二、微电路设汁企业”:

4行“(一)新办筛选”:是指微电路设汁企业乐趣税务〔201227号文件夹第条规定标准的优惠条件,由筛选的微电路设汁企业填报。

5行“(二)仔细企业□超大型□领域行业”:是指税务〔201227号文件夹第九条规定标准的优惠条件,由地区开发计划功能分区内的仔细微电路设汁企业填报,同时,须首选仔细微电路企业的款式,符合标准税务〔201649号第四十条第二项方式的首选“超大型”,符合标准税务〔201649号第四十条第三项方式的首选“领域行业”。

4.6-7“三、免费软件企业□一般免费软件□嵌入式系统或企业信息系统整合免费软件”:是指免费软件企业乐趣税务〔201227号文件夹第条规定标准的免费软件企业优惠条件以及第九条规定标准的地区开发计划功能分区内的仔细免费软件企业优惠条件。若企业好产品是嵌入式软件好产品和企业信息系统整合产品创新,该对话框应首选“嵌入式系统或企业信息系统整合免费软件”,否则选“一般免费软件”。

6行“(一)新办筛选”:是指免费软件企业乐趣税务〔201227号文件夹第条规定标准的优惠条件,由筛选的免费软件企业填报。

7行“(二)仔细企业□超大型□领域行业□进出口”:是指税务〔201227号文件夹第九条规定标准的优惠条件,由地区开发计划功能分区内的仔细免费软件企业填报,同时,须首选仔细免费软件企业的款式,符合标准税务〔201649号第五条第二项方式的首选“超大型”,符合标准税务〔201649号第五条第三项方式的首选“领域行业”,符合标准税务〔201649号第五条第十六条方式的首选“进出口”。

5.8行“四、微电路芯片封装仪器检测企业”:是指税务〔20156号文件夹第1条规定标准的优惠条件,由筛选的微电路芯片封装、仪器检测企业填报。

6.9行“五、微电路重中之重通用型的材料或工器具产出企业□重中之重通用型的材料□工器具”:是指税务〔20156号文件夹第1条规定标准的优惠条件,由筛选的微电路重中之重通用型的材料产出企业、微电路工器具产出企业填报。乐趣某项奖励,须根据企业款式首选,微电路重中之重通用型的材料产出企业首选“□重中之重通用型的材料”,微电路工器具产出企业首选“□工器具”。

7.10“获取利润年度/开始求算优惠期年度”:由首选“二免三免收”“五免五免收”两种不定期免收款式的企业填报,填报开始求算优惠期的年度。

(二)重中之重技术指标状态

填报企业乐趣奖励的有关技术指标,关键如下:

11奔走第22行:乐趣本表随便优惠条件的企业均需填报。

23奔走第24行:由免费软件、微电路设汁企业填报,例如地区开发计划功能分区内的仔细免费软件企业和仔细微电路设汁企业(即刷单本表第4奔走第7行中免收款式的企业)填报。

25奔走第27行:由地区开发计划功能分区内的仔细免费软件企业、仔细微电路企业中,适于符合标准领域行业方式的企业(即刷单本表第5行、第7行免收款式,且仔细企业首选“领域行业”的企业)填报。

28奔走第30行:由地区开发计划功能分区内的仔细免费软件企业中,适于符合标准进出口方式的企业(即刷单本表第7行免收款式,且仔细企业首选“进出口”的企业)填报。

31行:由微电路重中之重通用型的材料或工器具产出企业(即刷单本表第9行免收款式)填报。

1.11“一、企业下年月总值企业员工总统计人数”:填报企业下年月总值企业员工总统计人数。下年月总值企业员工总统计人数计算方式:

月总值统计人数(月底数+季度末数)÷2

全年月总值企业员工总统计人数全年各月平均值之和÷12

2.12“其中:签定劳动合同解除相互影响且具有着大学专科本科以上学历的企业员工统计人数”:填报经营者本年签定劳动合同解除相互影响且具有着大学专科本科以上学历的企业员工统计人数。

3.13“科学研究测试工程师统计人数”:填报经营者本年科学研究测试工程师统计人数。

4.14“二、大学专科之内企业员工占企业下年月总值企业员工总统计人数的身材比例”:填报第12÷11行求算后的身材比例。

5.15“三、科学研究测试工程师占企业下年月总值企业员工总统计人数的身材比例”:填报第13÷11行求算后的身材比例。

6.16“四、创新收费总是”:填报企业按照《中组部国家税务总局上海市科委关于加强创新收费交金后加计抵减奖励的消息》(税务〔2015119号)小口径核算的创新收费总是。

7.17“其中:企业在中本地形成的创新收费合同额”:填报经营者下年在中本地形成的创新收费合同额。

8.18“五、创新收费占销信(开始上线)收入水平的身材比例”:填报创新收费占销信(开始上线)收入水平的身材比例,即本表第16÷表A1010101行。

9.19“六、本地创新收费占创新收费总是的身材比例”:填报第17÷16行求算后的身材比例。

10.20“七、企业收入水平总是”:填报经营者下年以币种表达形式和非币种表达形式从各种渠道获取的收入水平,为最新税法第五条规定标准的收入水平总是。例如:销信产品收入水平,提拱劳务工收入水平,出售财物收入水平,股利收入、股息等客户合法权利性短期投资,主营业务收入,商铺租金收入水平,特许权清洁费收入水平,适应捐助收入水平,其他收入水平。

11.21行“八、筛选的销信(开始上线)收入水平”:根据企业款式探讨填报,乐趣不同奖励所属的银行应填信息行是行为,不同:

1)微电路产出企业:所属的银行填报本期微电路创造销信(开始上线)收入水平;

2)微电路设汁企业:所属的银行填报本期微电路设汁销信(开始上线)收入水平;

3)免费软件企业:首选“一般免费软件”的,所属的银行填报本年软件项目开发技术销信(开始上线)收入水平;首选“嵌入式系统或企业信息系统整合免费软件”的,所属的银行填报嵌入式软件好产品和企业信息系统整合产品创新销信(开始上线)收入水平;

4)微电路芯片封装、仪器检测企业:所属的银行填报本年微电路芯片封装、仪器检测销信(开始上线)收入水平;

5)微电路重中之重通用型的材料产出企业:所属的银行填报本年微电路重中之重通用型的材料销信(开始上线)收入水平;

6)微电路工器具产出企业:行填报本年微电路工器具销信(开始上线)收入水平。

12.22“九、筛选的收入水平占收入水平总是的身材比例”:填报第21÷20行求算后的身材比例。

13.23“(一)自由设汁/开发技术销信(开始上线)收入水平”:

微电路设汁企业,所属的银行填报本期微电路自由设汁销信(开始上线)收入水平。

免费软件企业,选“一般免费软件”的填报本年软件项目自由开发技术销信(开始上线)收入水平,选“嵌入式系统或企业信息系统整合免费软件”的填报本年自由开发技术嵌入式软件好产品和企业信息系统整合产品创新销信(开始上线)收入水平。

14.24“(二)自由设汁/开发技术收入水平占企业收入水平总是的身材比例”:填报第23÷20行求算后的身材比例。

15.25“(一)适于的领域行业”:根据《地区趋势和变革理事会工業和信息化管理部中组部国家税务总局关于出文地区开发计划功能分区内仔细免费软件和微电路设汁领域行业的消息》(发改高技〔20161056号)文件夹,首选适于的领域行业。

16.26“(二)首选审批领域行业的销信(开始上线)收入水平”:填报符合标准第25行选好“领域行业”内的销信(开始上线)收入水平。如首选领域行业为“(一)的基础免费软件:应用程序、数据库文件、中间件”,则这个银行填报该行业的销信(开始上线)收入水平。

17.27“(三)领域行业内的营业收入占筛选的营业收入的身材比例”:填报第26÷21行求算后的身材比例。

18.28“(一)年度免费软件进出口收入水平总是(英镑)”:填报企业年度免费软件进出口收入水平总是,以英镑求算。

19.29“(二)年度免费软件进出口收入水平总是(美元)”:填报企业年度免费软件进出口收入水平总是,记算成美元已后的合同额。

20.30“(三)免费软件进出口收入水平总是占本企业年度收入水平总是的身材比例”:填报第29÷20行求算后的身材比例。

21.31“好产品适于目录索引”:由微电路重中之重通用型的材料或工器具产出企业,即刷单本表第9行免收款式的企业填报。目录索引见《中组部国家税务总局趋势变革委工業和信息化管理部关于提高认识表扬微电路第三产业趋势企业所得税奖励的消息》(税务〔20156号)文件夹。

22.32“免征增值税额”:填报本年乐趣微电路、免费软件企业优惠减免的合同额。

二、表内、表间相互影响

(一)表内相互影响

1.14行=第12÷11行。

2.15行=第13÷11行。

3.19行=第17÷16行。

4.22行=第21÷20行。

5.24行=第23÷20行。

6.27行=第26÷21行。

7.30行=第29÷20行。

(二)表间相互影响

1.18行=第16行÷表A1010101行。

2.32行=表A1070406奔走第16行,根据之下守则分辨填报:

“免收渠道”刷单第1行,第32行=表A1070406行;

“免收渠道”刷单第2“五免五免收”,第32行=表A1070409行;

“免收渠道”刷单第215%税费”,第32行=表A1070407行;

“免收渠道”刷单第3“五免五免收”,第32行=表A10704010行;

“免收渠道”刷单第315%税费”,第32行=表A1070408行;

“免收渠道”刷单第4行,第32行=表A10704011行;

“免收渠道”刷单第5行,第32行=表A10704012行;

“免收渠道”刷单第6行,第32行=表A10704013行;

“免收渠道”刷单第7行,第32行=表A10704014行;

“免收渠道”刷单第8行,第32行=表A10704015行;

“免收渠道”刷单第9行,第32行=表A10704016行。

之内形式位于国家税务总局

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