工资计提和发放,90%的会计都写错过的分录!

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每月发放工资,是企业职工的重中之重,也是会计员工绝对不能参数错误的一样的工作类容。

然而在计提工资和发放工资一块,会计分录稍不请注意就会搞错,几乎每会计都当初“掉进泥潭”呢~

令天我们就来太累了讲点计提工资和发放工资的有关的会计工作吧!


一、计提工资和发放工资的差别


首先,要注意计提和发放的差别。

计提,即计算方式和添加,效能是有:

1、要预先会计入某些以经发生的但未与实给的加盟费,关注这要在职权发生的制的前提条件就了做,不能直接预借款项。

2、根据企业会计制度的有关的要求,计算方式、添加有关的筹备(比如某些特价商品要渠道的用户留存率的,或者资产减值)。

3、准备某些应付账款是多少,记下账内。

4、其他满足企业会计制度的目前来看好项目。

一计以概之,即堤前发放下月本金或工资

发放就会比较好反驳了,是就是发放上薪水

或者说,堤前计提工资是相同发放工资来讲的,不是绝对的堤前计提。

按照职权发生的制准则,哪个月的工资应计到哪个月的加盟费中去;但在与实的工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算方式出每薪资,才能发放(PS:工资计算方式和发放的趋同性就是这么引起的)

所以,在该月月底(与其他计提、结转分录一并,一般是下月然后每天),须得根据历吏状况或者用别的行为暂估该月发生的的工资加盟费,做计提分录下账。


二、工资计提和发放工资的分录说明格式 


首先,不论什么会计分录,你都要记熟个人借贷与贷的的联系,如下表:


行业类别

借方

贷方

余额

固定资产类

+

-

借方(筹备、折旧费、叠加摊市场反之)

利润类

+

-

借方

加盟费类

+

-

使收入类

-

+

欠债类

-

+

贷方

权益不收侵害类

-

+

贷方


那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时(就是前文提及到的企业主用来贷款开资的钱)

借:运行成本(这个是计入司法部门类容的性支出的,如果是市场适用范围就计销售费用)
    贷:冲减干部职工薪酬福利——工资

2.计提社保(企业主部件,即企业主自己承担连带责任的部件)

借:运行成本(同上)
    贷:冲减干部职工薪酬福利——社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:冲减干部职工薪酬福利——工资
    贷:冲减干部职工薪酬福利——社保(关注此时就是职工个人部件的社保了)
        应交营业税——应交个所税
        库存现金/银行定期

2.交纳杜保时

借:冲减干部职工薪酬福利——社保(此时企业主部件和个人部件都全部都交纳)
    贷:库存现金或者银行定期

3.交纳个所税时

借:应交营业税——应交个所税
    贷:银行定期

关注

社保没办好以往不能计提,“五险一金”计提数量各个地区不一样。企业主按劳动和社会保障部门要求数量缴税的部件,可计入“运行成本”中。


三、计提的工资和与实发放不同,分录如何做?


这里分2种状况,

如果是计提的工资攻击超过实发的工资,分录应制作:

借:运行成本-工资红字
    贷:冲减干部职工薪酬福利红字

如果是计提的工资不低于实发的工资,分录应制作:

借:运行成本-工资
    贷:冲减干部职工薪酬福利-工资


四、企业主承担连带责任给干部职工交的五险一金,计提和发放分开怎么做分录?

1、计提工资时要先把企业主部件的社保缴了:

借:××加盟费(菅理/市场等)
    贷:冲减干部职工薪酬福利——社保

2、次月发放工资时,企业主承担连带责任的云南公积金部件分录对照表为:

借:运行成本-住房申请云南公积金
    贷:冲减干部职工薪酬福利-住房申请云南公积金

3、企业主承担连带责任的社保部件,会计分录对照表为:

借:运行成本:社保养老(社会医疗保险、失业保险保险、工伤保险缴费、生育政策保险)
    贷:冲减干部职工薪酬福利:社保养老(社会医疗保险、失业保险保险、工伤保险缴费、生育政策保险)
到这里要关注:
向社保局缴税保险费率、国家税务局核定个税时,还应要把其他应收款扣的个人社保部件和冲减干部职工薪酬福利挂的机构承担连带责任部件全部都给掉先哦。

所以会计分录对照表为:

借:其他应收款—社保养老(社会医疗保险、失业保险保险、工伤保险缴费、生育政策保险、住房申请云南公积金)
冲减干部职工薪酬福利—社保养老(社会医疗保险、失业保险保险、工伤保险缴费、生育政策保险、住房申请云南公积金)
    贷:银行定期(把个人抠出来的个税全部都核定了并给)

借:应交营业税-应交个所税
    贷:银行定期。


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