特别关注:北京东城区国税局出台一份最为细致严格的非居民享受税收协定待遇具体操作规定

特别关注:北京东城区国税局出台一份最为细致严格的非居民享受税收协定待遇具体操作规定

特别关注:北京东城区国税局出台一份最为细致严格的非居民享受税收协定待遇具体操作规定

TPPERSON:《国家税务总局关于颁布<非居民税享受税收协定待遇工作妙招>的公告书》(2015年第60号)11月1日程序执行来,全國各地税局陆续的出台了不少关键参与性规定,TPPERSON新闻媒体号也做好了应当新款,但是TPPERSON觉着北京东城区国税局的我英文是最为细致和严格的,其对纳税额上报、文件填报、更好地承担、主审表格的填好及未结要点的避免做好了详细说明规定,其中文件填报中特别规定:海外工业企业委托合同本地工业企业办理好享受税收协定待遇有关的适宜的委托函(需由外商签或公章查证);同时对四种重点村要点做好了特别建议大家。

北京东城区国家税务局关于非居民享受税收协定待遇上报的有关通报

尊重的税(扣缴扣缴义务人):

为严格落实《国家税务总局关于颁布<非居民税享受税收协定待遇工作妙招>的公告书》(2015年第60号)(一下俗称60号公告书),特颁布本通报。

一、纳税额上报

非居民税享受税收协定待遇,无论是否能够密切相关补缴所得税均应做好纳税额上报,既例如原变高征收率的税收协定借款该项目又例如原本地劳务公司不想扣税的税收协定企业备案该项目。在上报享受税收协定待遇前,必须先成功完成“协议书企业备案”工作的,协议书企业备案时用到的协议书一个名称及协议书编号规则一定要与上报时申报表中所填写完全一致。

二、文件填报

非居民税可根据自己的分辩选项是否能够享受税收协定待遇,如需享受,请在纳税额上报时根据“非居民享受税收协定待遇有关的文件”中《非居民享受税收协定待遇文件汇总表》的代表的意思该项目随《商检法扣缴工业企业税款统计表》或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》填报有关的文件,《商检法扣缴工业企业税款统计表》或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》填报软纸版一式三份,并同时填报PDF。

(一)承担股利分配、利率、特许权清洁费享受协定待遇所需文件

1、《非居民享受税收协定待遇上报文件汇总表》(一式三份);
2、《非居民税税收居民定位新信息统计表(工业企业选用)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
3、《非居民税享受税收协定待遇事情统计表(工业企业税款A表)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
4、由协定订立别人税务上的忍不住对朝在纳税额上报或扣缴上报前另一个新历年末开始后开立的税收居民身份证明;
5、与吸取有关的所得税率有关的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件;
6、海外工业企业委托合同本地工业企业办理好享受税收协定待遇有关的适宜的委托函(需由外商签或公章查证);
7、其他税收及时性系统文件规定非居民税享受指定区域条款英文税收协定待遇应有还需准备的证实文件;
8、非居民税可以擅自接受的其他文件:
要证实非居民工业企业获益任何人定位的其他有关的材质(如审计报告、公司章程、总部会计报表、钱排入纪录、股东大会会议纪录、股东大会决定、人工手动操作和物力资源选用事情、有关的收费结余、职责和安全隐患制造事情、个人借款协议书、特许权用到协议书或出让协议书、发明权备案计算机证书、转播权分属证实,以及地区代理协议书或锁定汇款协议书等)。

注:非居民税在上报享受协定待遇前已根据其他非居民税工作规定向忍不住税务机关填报的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件的,可以不用向相同一忍不住税务机关再次填报,但是应有在上报享受协定待遇时书面形式代表上述文件的填报事情(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。在符合要求享受协定待遇具体条件且所统计新信息未变来变去的事情下,非居民税可以在填报有关的统计表和文件之日分属年末起的几个新历年末内不用就享受相同一条款英文协定待遇再次填报文件。遭遇此类情况,税或扣缴扣缴义务人只需填报《商检法扣缴工业企业税款统计表》(或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)及工业企业代表(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。

(二)承担非居民工业企业本地生产经营的活动尾款享受协定待遇所需文件

1、《非居民享受税收协定待遇上报文件汇总表》(一式三份);
2、《非居民税税收居民定位新信息统计表(工业企业选用)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
3、《非居民税享受税收协定待遇事情统计表(工业企业税款B表)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
4、由协定订立别人税务上的忍不住对朝在纳税额上报或扣缴上报前另一个新历年末开始后开立的税收居民身份证明;
5、与吸取有关的所得税率有关的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件;
6、海外工业企业委托合同本地工业企业办理好享受税收协定待遇有关的适宜的委托函(需由外商签或公章查证);
7、其他税收及时性系统文件规定非居民税享受指定区域条款英文税收协定待遇应有还需准备的证实文件;
8、非居民税可以擅自接受的其他文件(如海外工业企业劳动派遣工作员离境的出人境纪录、银行账户交行银行承兑汇票、中国护照及签证材料、市政工程作业(劳务公司)结算的时候(核算)统计、海外工业企业按合同的工作的纪录、成功完成工作的人物的工程进度纪录、银行账户快递、财务统计或财务出纳事情代表等)。

注:非居民税在上报享受协定待遇前已根据其他非居民税工作规定向忍不住税务机关填报的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件的,可以不用向相同一忍不住税务机关再次填报,但是应有在上报享受协定待遇时书面形式代表上述文件的填报事情(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。在符合要求享受协定待遇具体条件且所统计新信息未变来变去的事情下,非居民税可以在填报有关的统计表和文件之日分属年末起的几个新历年末内不用就享受相同一条款英文协定待遇再次填报文件。遭遇此类情况,税或扣缴扣缴义务人只需填报《商检法扣缴工业企业税款统计表》(或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)及工业企业代表(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。

(三)承担非居民工业企业本地婚前财产年化收益、其他所得税率尾款尾款享受协定待遇所需文件

1、《非居民享受税收协定待遇上报文件汇总表》(一式三份);
2、《非居民税税收居民定位新信息统计表(工业企业选用)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
3、《非居民税享受税收协定待遇事情统计表(工业企业税款C表)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
4、由协定订立别人税务上的忍不住对朝在纳税额上报或扣缴上报前另一个新历年末开始后开立的税收居民身份证明;
5、与吸取有关的所得税率有关的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件;
6、海外工业企业委托合同本地工业企业办理好享受税收协定待遇有关的适宜的委托函(需由外商签或公章查证);
7、其他税收及时性系统文件规定非居民税享受指定区域条款英文税收协定待遇应有还需准备的证实文件;
8、非居民税可以擅自接受的其他文件(所出让婚前财产关键种类的证实文件如房屋产权登记备案、被出让总部的不动产房产事情证实文件如房屋产权登记备案、审计报告等,持有股权比率的证实文件如工商登记计算机证书、资金证明报告统计等)。

(四)承担非居民工业企业國际货运尾款享受协定待遇所需文件

1、《非居民享受税收协定待遇上报文件汇总表》(一式三份);
2、《非居民税税收居民定位新信息统计表(工业企业选用)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
3、《非居民税享受税收协定待遇事情统计表(工业企业税款D表)》(一式几份,同时填报PDFex表格);
4、由协定订立别人税务上的忍不住对朝在纳税额上报或扣缴上报前另一个新历年末开始后开立的税收居民身份证明;享受税收协定國际货运条款英文待遇或國际货运协定待遇的工业企业,可以订立别人货运主管机关在纳税额上报或扣缴上报前另一个新历年末开始后开立的财务负责人证实带替税收居民身份证明;
5、与吸取有关的所得税率有关的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件;
6、海外工业企业委托合同本地工业企业办理好享受税收协定待遇有关的适宜的委托函(需由外商签或公章查证);
7、其他税收及时性系统文件规定非居民税享受指定区域条款英文税收协定待遇或國际货运协定待遇应有还需准备的证实文件;
8、非居民税可以擅自接受的其他文件(如有关司法部门获得许可其生产经营员证的证实材质,在关口办理好税务上的记录的有关的文件,关于开机运行航道、货运客货快递及在中本地的沿途风景靠港关口事情的书面形式代表等)。

注:非居民税在上报享受协定待遇前已根据其他非居民税工作规定向忍不住税务机关填报的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件的,可以不用向相同一忍不住税务机关再次填报,但是应有在上报享受协定待遇时书面形式代表上述文件的填报事情(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。在符合要求享受协定待遇具体条件且所统计新信息未变来变去的事情下,非居民税可以在填报有关的统计表和文件之日分属年末起的几个新历年末内不用就享受相同一条款英文协定待遇再次填报文件。遭遇此类情况,税或扣缴扣缴义务人只需填报《商检法扣缴工业企业税款统计表》(或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)及工业企业代表(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。

(五)文件填报追求

非居民税或扣缴扣缴义务人填报的文件应通过繁体中文为本。有关的文件原件给到我司为英文文献为本的,应有同时接受繁体中文译版。非居民税、扣缴扣缴义务人可以以副本向税务机关还需准备给出(一)至(四)中第4、第5、第7项材质,但是应有在副本上标示原件给到我司存放地,上盖统计单位负责人公司印章或签名,并按税务机关追求报验原件给到我司。

三、享受协定待遇与更好地承担

(一)在上报享受协定待遇时,请一定要自上报前台拿如下辨认号:

1、若为法泉源扣缴该项目(股利分配、利率、但其租金相对也是、特许权清洁费、婚前财产出让所得税率),应拿F起头的“待(被)扣补缴说人辨认号”

2、若为锁定泉源扣缴该项目(劳务公司类),应拿P起头的“碎片化税收税辨认号”。

给出辨认号一定要要标示在工业企业申报表上,以便应用于更好地承担时用到。

(二)在上报享受税收协定待遇后,办理好更好地承担时接受材质

随协议书还需准备与享受税收协定有关的的《商检法扣缴工业企业税款统计表》(《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)和完税原始凭证的副本(无须另行还需准备《非居民享受税收协定待遇借款申请书》、《税务上的要点录取通知书》以及《非居民享受税收协定待遇程序执行事情统计表》),其他文件详见附件北京东城区国家税务局网官——“这局下载下载”——“ 2015年协议书企业备案及更好地承担业务流程管理”

四、选用税收协定时主申报表的填好

一)《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》

1、密切相关國际货运业务费享受协定待遇,填写表格时:

  1. “是否能够享受协定待遇”网上认证发票“是”;

  2. “收入额”据实填好;

  3. “经税务机关核定征收的毛利润(%)”规范填好为“20%”;

  4. “应纳税额工业企业税款额”的换算公式为:收入额*毛利润(20%)*征收率(25%);

  5. “國际货运免征税款额”依税收协定规定确定获得。

  6. 密切相关不组成部分常设机构,填写表格时:

  7. “是否能够享受协定待遇”网上认证发票“是”;

  8. “收入额”据实填好;

  9. “经税务机关核定征收的毛利润(%)”规范填好为“0”;

  10. “需补(退)工业企业税款额”填“0”。

  11. 《商检法扣缴工业企业税款统计表》

    1、法泉源扣缴

  12. “是否能够享受税收协定待遇”或“是否能够享受其他类协定待遇”网上认证发票“是”;

  13. “应纳税额应纳税所得额的确定/所得税率免征”填好前提协定免征的应纳税所得额;

  14. “其实征收率”填好协定征收率;

  15. “免征工业企业税款额”填好税收优惠资金额。

    2、锁定泉源扣缴

    锁定泉源扣缴选用协定时,分几种事情:

    一类是,密切相关國际货运业务费享受协定待遇

  16. “是否能够享受税收协定待遇”或“是否能够享受其他类协定待遇”网上认证发票“是”;

  17. “收入额”据实填好;

  18. “经税务机关核定征收的毛利润(%)”规范填好为“20%”;

  19. “应纳税额工业企业税款额”的换算公式为:收入额*毛利润(20%)*征收率(25%);

  20. “免征税款额 ”填好税收优惠资金额。

    二是,密切相关不组成部分常设机构

  21. “是否能够享受税收协定待遇”或“是否能够享受其他类协定待遇”网上认证发票“是”;

  22. “收入额”据实填好;

  23. “经税务机关核定征收的毛利润(%)”规范填好为“0”;

  24. “其实应补缴的工业企业税款额”填“0”。

    五、没有完成要点的避免

    (一)自2015年11月1日起,对于税前中期以及还需准备但没有完成的享受税收协定待遇借款或企业备案文件,我局将不再程序执行借款和企业备案税费,税可一直做好享受税收协定待遇的纳税额上报,但要有根据60号公告书的规定办理好。

    (二)2015年11月1日前,非居民以及按照有关规定成功完成借款系统程序并批准享受协定待遇的,执行命令到期限解除劳动合同迄今为止。即税或扣缴扣缴义务人在纳税额上报时,要有还需准备《商检法扣缴工业企业税款统计表》(《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)和《税务上的要点录取通知书》(副本)。

六、有关的办理好地址查询及服务电话

弟一税务所:民旺园31号楼 微信和QQ:56090000

第六税务所:天坛西路70号 微信和QQ:56091210(审批园区工业企业分公司有关的业务费)

办理好时期为国法工作日计算:

八点9:00至11:30 中午1:30至5:30

七、上报文件的拿

根据60号公告书的追求,非居民税享受税收协定待遇所需文件带来变换,请税通过一下地址查询下载下载2016文件:北京东城区国家税务局“网站视频首面”(http://www.bjtax.gov.cn/bjsat/qxfj/dc/)——“这局下载下载”——“非居民享受税收协定待遇有关的文件”。

自己的名字:如有相关问题,请呼叫质询东城区大工业企业和國际税务上的管理科:56090960

东城区国家税务局

大工业企业和國际税务上的管理科

2015年10月27日

特别报错

一、 税收居民身份证明均为查检原件给到我司填报副本,我们香港税收居民需接受我们香港税务机关上一新历年末开始后开立的我们香港税收居民身份证明,商业登记核证本不再做为判明其我们香港税收居民定位的前提。

二、国税函〔2009〕395号所列报的税收居民身份证明为不完完全全写出,未密切相关的国由非居民税向居住国税务机关申请办理。

三、具备承包工程作业、设计构思、质询劳务公司、工作服务保障 、其他劳务公司、劳务公司除外生产经营的活动、國际货运的非居民税擅自上报时用到《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》;如由扣缴扣缴义务人戴维斯上报则用到《商检法扣缴工业企业税款统计表》。

四、非居民税在上报享受协定待遇前已根据其他非居民税工作规定向忍不住税务机关填报的协议书、协议范本、股东大会或股东会决定、承担原始凭证等土地权证实文件的,可以不用向相同一忍不住税务机关再次填报,但是应有在上报享受协定待遇时书面形式代表上述文件的填报事情(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。非居民税享受税收协定常设机构和医院经营提成、國际货运、股利分配、利率、特许权清洁费、或享受國际货运协定待遇的在符合要求享受协定待遇具体条件且所统计新信息未变来变去的事情下,非居民税可以在填报有关的统计表和文件之日分属年末起的几个新历年末内不用就享受相同一条款英文协定待遇再次填报文件。遭遇此类情况,税或扣缴扣缴义务人只需填报《商检法扣缴工业企业税款统计表》(或《商检法非居民工业企业税款月度和年末纳税额申报表》)及工业企业代表(代表形式应例如:税一个名称及税辨认号、扣缴扣缴义务人一个名称及税辨认号、协议书一个名称、协议书编号规则、所得税率种类、向西区国税局填报文件的时期以及精心组织统计新信息未变来变去的书面声明)。

东城区国家税务局

大工业企业和國际税务上的管理科

2015年10月27日

特别关注:北京东城区国税局出台一份最为细致严格的非居民享受税收协定待遇具体操作规定