企业给个人支付,什么情况下需要发票和申报个税?

企业给个人支付,什么情况下需要发票和申报个税?

企业给个人支付,什么情况下需要发票和申报个税?

彭怀文

经常会面临这样的资询:

我们支付给个人的XXXX预算,需要发票吗?

我们支付给个人的XXXX预算,需要申报最新个税吗?

上述内容间题看起来像是简短,实际不少于涉及到到增值税抵扣、最新个税和企业营业税这八种最主要税种有哪些,以及发票与交金后税前列支收款单间题。

一、有无需要发票由有无归属于增值税抵扣征税顶目按照

《人民共和国发票工作办法呢》第3条算法:本办法呢所称发票,是指在采购供应货品、带来了或者容忍售后服务以及长期从事其他运作活动游戏中,开据、分摊的收支付方式收款单。

《企业营业税交金后税前列支收款单工作办法呢》(国家税务总局通知书2018年第28号,下面的就是我们口中的28号通知书)第八条算法:企业在所在国發生的结余顶目归属于增值税抵扣征税顶目(下面的就是我们口中的"征税顶目")的,另一方为已发放税务上登记簿的增值税抵扣企业,其结余以发票(包涵按照算法由税务机关代开的发票)作为交金后税前列支收款单;另一方为职权没有发放税务上登记簿的企事业单位或者长期从事小额多笔包干运作业务领域的个人,其结余以税务机关代开的发票或者转款收款单及实物收款单作为交金后税前列支收款单,转款收款单应载明转款单位名称、个人昵称及省份证号码、结余顶目、转款钱数等各种相关个人信息。

28号通知书第10条算法:企业在所在国發生的结余顶目不归属于征税顶目的,另一方为企事业单位的,以另一方开据的发票任何的其他对外部收款单作为交金后税前列支收款单;另一方为个人的,以实物收款单作为交金后税前列支收款单。

因此,据此算法可以看得出:

1.向个人支付有无需要发票?最主要是支付顶目有无归属于增值税抵扣征税顶目,只要是归属于增值税抵扣征税顶目,依据上应需要发票的,包涵归属于增值税抵扣免征增值税的顶目也应有免征增值税发票,比如回收农村自产自销的农特产品、向小说作者支付稿费等。

2.支付给个人归属于"小额多笔包干运作业务领域的",如果低于起征点的可以不要发票。

上述内容分辨然而也是很简短,为什么还有很多人来资询有无需要发票呢?——其实,最主要难题关键在于,很多人搞反增值税抵扣免征增值税(含不税收)与不归属于增值税抵扣征税顶目的其别。

说句实话,拙作我长期从事税务总局任务5年,很多时候也是没心没肺搞反,所以对于初露锋芒的三十岁男人资询一种间题也是可以反驳的。

那么面临一种怎么办呢?低龄"小白"面临间题还可以资询我们一种"老用户",那我们"老用户"面临这类间题怎么办呢?除了跟本行们讨论会与研究外,最主要还是咨询各种相关算法。

二、企业对个人支付有无需要扣缴或申报最新个税

对于企业对个人支付,有无需要扣缴或申报最新个税,当然需要看支付顶目有无归属于个人所得税的征税应纳税所得额,以及有无归属于法定性的应该是企业代扣代缴的顶目。

(一)工商局代开发票的顶目

新个人所得税法实行往后,各个地区工商局在代开发票时,对于归属于基础性应纳税所得额顶目的劳务输出劳务费应纳税所得额、稿费应纳税所得额和特许权开发费应纳税所得额,不再代征最新个税,而是改为支付企事业单位职权扣缴。

因此,今天企业对个人支付由工商局代开发票的顶目时,就有两者情况,对于工商局早已经职权代征过最新个税的顶目,企业支付时就不需要代扣代缴最新个税,当然也不需要做好申报,比如个人运作应纳税所得额的,如果工商局代开的销售员产品发票。

另外,对于工商局没有代征最新个税的,归属于基础性应纳税所得额顶目的,企业支付时就应代扣代缴,并违反规定做好全民足额申报。

为了有效确保扣缴个税的正确度与处理假发票涌入,最好对个人宣称早已经由工商局代征过最新个税的顶目,查检工商局开据的完税收款单和发票的查询真伪,并将完税收款单复印件附在发票接下来泰坦之旅存档。

(二)不需要发票的支付顶目

对不需要发票的支付顶目,又要细致划分为最新个税的征税应纳税所得额顶目和非征税顶目。

对于不归属于最新个税征税顶目的支付,当然就不需要扣缴最新个税,也不需要做好最新个税申报。比如企业对个人的攻击赔偿损失等。

对于归属于最新个税征税顶目的,的理论上都应扣缴最新个税并申报。比如对个人的待遇薪酬应纳税所得额,以及可以隶属"待遇薪酬应纳税所得额"顶目的各个补帖、经费、佣金等,不论有无百分比怎么算有预扣税收,按照全民足额申报的限制,即便是没有预交税收,也是需要申报家庭收入的。

但是,对于归属于最新个税征税应纳税所得额顶目,但是按照算法又可以不需要发票的,还包涵个人包干小额多笔务交易如果低于增值税抵扣起征点(今天500元)的情况。那么,一种情况有无需要申报呢?最新个税,违反规定运算的钱数也是0.

别忙,国家税务总从没有算法了!

《国家税务总局关于发布新闻<最新个税扣缴申报工作办法呢(试点工作方案)>的通知书》(国家税务总局通知书2018年第61号,下面的就是我们口中的61号通知书)第九条算法,试行最新个税全民足额扣缴申报的征税应纳税所得额包涵:

(一)待遇、薪酬应纳税所得额;

(二)劳务输出劳务费应纳税所得额;

(三)稿费应纳税所得额;

(四)特许权开发费应纳税所得额:

(五)利率、股利收入、基金收益应纳税所得额;

(六)夫妻财产选用应纳税所得额;

(七)夫妻财产出让应纳税所得额;

(八)偶然之间应纳税所得额。

有看了之前的算法,可能没有看不出其中的对策,还为了61号通知书只是把《个人所得税法》及其实行条律中,征税应纳税所得额顶目进行举例了一次。

如果只是看,或者做好相对后,就会探索61号通知书限制全民足额扣缴申报的征税应纳税所得额中,并不包涵"运作应纳税所得额"。

这个对企业的最新个税申报有什么会影响呢?

小摊贩盗卖货品,归属于运作现象吧?如果企业从小摊贩购置了货品,如果低于500元,可以不要发票,比如在店门口购置了接待厅用的水果品种,就不需要做好最新个税申报,因为最新个税征税顶目归属于"运作应纳税所得额"。

但是,不一样是如果低于500元的劳务输出劳务费,也可以不要发票,不一样也不需要扣缴最新个税,但是按照61号通知书算法即便是没有预扣税收,已然是需要做好申报。

上述内容要素,就显得拉拉杂杂的,为合适大家审视与区分,老彭后面考虑考虑透支上老彭的"秘密武器"——过程流程图。

过程流程图,是一个多很好用的工貝,比感觉思维导图在形式逻辑上更加的成熟的,可以预防感觉思维导图那样把毫无逻辑性的要素堆放在一块儿。老彭我就感触颇深,如果对一把某件事,反驳不明了的时候,过程流程图很难画出来,但是感觉思维导图却可以愉快写出。

因此,本人在新代发的《最新个税事务使用与汇算清缴清缴》中就非常多运用了过程流程图来反驳与剖析繁多的最新税法算法。

企业对个人支付的情况相当复杂,本文作者可能也说的不是很全,热情接待大家面临事务间题时,来找老彭聊一聊,或讨论会,或研究。老彭不但代发了个税书推荐,还代发了《企业营业税事务与税务上企业风险管理》以及税会不同之处的书推荐,对企业营业税、企业企业会计准则等都是有较为深层次的探讨,而且老彭长期从事税务总局任务快30年了。

热情接待大家来撩!

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