会计利润差异调整公式,让您不看所得税申报表也可计算出应纳所得税

会计利润差异调整公式,让您不看所得税申报表也可计算出应纳所得税

会计利润差异调整公式,让您不看所得税申报表也可计算出应纳所得税

2014版企业公司所得税申报表是后行政管理审批权下的税局工作管理的高效媒体,将税务机关的以后台账表格工作管理集中体现于市场主体的人工控制澳大利亚红酒进口报关。通过澳大利亚红酒进口报关原则管控市场主体人工控制实用税收法律和政策的行为表现,同时通过澳大利亚红酒进口报关获得市场主体的有关数据材料,为发展其他以后工作管理游戏活动作为理论知识数据资料,澳大利亚红酒进口报关数据中应而祥细,电子表格说是41张,2017年又新增加了《开发工程项目可加计冲抵开发收费时候核算表》。通过《企业公司所得税学年申报纳税申报表》计算出本期市场主体应纳企业公司所得税是规范的制作方法,也是总局局长的规定标准。但在内审与评价指标时,又没有另外一种生活更热键的条件计算出应纳所得税来与企业公司所得税学年澳大利亚红酒进口报关的应纳所得税开始效验呢?


1 会计利润差异调整公式


  实用企业会计准则的市场主体理应按照《企业公司企业会计准则第18号--所得税》填写递延所得税资产负债或递延所得税股权,并在还有中信息披露所得税收费(理财收益)与会计利润直接关系的情况说明。应纳所得税是以会计利润为理论知识按照税收法律的规定标准开始调整计算引来的,公式呈现为:

应纳所得税额=会计利润*25%±非暂时差异±暂时差异

以电子表格来呈现为:

会计利润差异调整表

工程项目方式方法涉及到会计科目对所得税的危害
稅前会计利润*25%
非暂时差异1所持至延期个人投资收费所持至延期个人投资
2不缴税收入水平经营数据外收入水平
3理财产品逾期利息营业收入
4取得时效发的股息红利红利期营业收入
5减计收入水平报备材料
6加计冲抵开发收费
7加计冲抵公司员工薪资结构(殘疾放置)
8重金属超标接待费销售费用
9重金属超标宣传费及销售业务会务费销售费用
10重金属超标二项收费公司员工薪资结构(发福利、总工会、教育学)
11重金属超标五险一金公司员工薪资结构
12非变态服损赠及重金属超标变态服损赠经营数据外其他支出
13重金属超标利息收入财务费用
14税点半价报备材料
15所有半价报备材料
16创业投资基金抵免所有报备材料
17不缴税收入水平用来的其他支出有关股权、收费几个会计科目
18不得冲抵的保险其他支出销售费用
19发款、处罚金、税款滞纳金经营数据外其他支出
20未法其他支出经营数据外其他支出
21未澳大利亚红酒进口报关的重大损失经营数据外其他支出
22与获取收入水平决定的其他支出有关收费
23集体福利、个人消费贷有关收费
暂时差异24固定资金固定资产折旧加权平均固定资产折旧
25固定资金资产减值准备固定资金资产减值准备备考
26要建过程中资产减值准备要建过程中资产减值准备备考
27无形资产摊销加权平均摊销
28无形资产资产减值准备无形资产资产减值准备备考
29投资性房地产项目(成本费用基本模式)投资性房地产项目加权平均固定资产折旧
30投资性房地产项目(成本费用基本模式)投资性房地产项目加权平均摊销
31投资性房地产项目(账面价值基本模式)账面价值食用价值变更盈利和亏损
32应付往来款填写应付往来款
33批贷批贷消耗风险准备金
34应付往来款资产减值准备坏账损失备考
35长期股权投资资产减值准备长期股权投资降价备考
36长久股份权个人投资资产减值准备长久股份权个人投资资产减值准备备考
37送走性长期股权投资以后收费送走性长期股权投资——账面价值食用价值变更
38非贷币换换换入的股权收费有关股权几个会计科目
39特种重组方案获取的股权有关股权几个会计科目
40中介费、未结上诉、质保金目前来看资产负债
41房地产项目发售款预收款往来款
42税会补救不不一样的预收款预收款往来款
43可结转下一期冲抵宣传费销售费用
44可结转下一期冲抵科研经费销售费用(职工教育)
45可结转下一期冲抵变态服损赠经营数据外其他支出
46重组方案融资收入水平分期填写重组方案协议范本、报备材料
47接纳损赠分期填写损赠协议范本、报备材料
48稅前可挽救亏钱按税收法律填写的亏钱
49商誉资产减值准备商誉
50可供卖长期股权投资以后收费其他总体理财收益(不危害所得税收费)
应纳所得税额


2 创新公式

  应纳所得税额=会计利润*25%±非暂时差异±暂时差异

再创新:应纳所得税额=会计利润*25%±非暂时差异+递延所得税股权的借方发生额+递延所得税资产负债的借方发生额-递延所得税股权的贷方发生额-递延所得税资产负债的贷方发生额。电子表格为:

会计利润差异调整简表

工程项目方式方法涉及到会计科目对所得税的危害
稅前会计利润*25%
非暂时差异1所持至延期个人投资收费所持至延期个人投资
2不缴税收入水平经营数据外收入水平
3理财产品逾期利息营业收入
4取得时效发的股息红利红利期营业收入
5减计收入水平报备材料
6加计冲抵开发收费
7加计冲抵公司员工薪资结构(殘疾放置)
8重金属超标接待费销售费用
9重金属超标宣传费及销售业务会务费销售费用
10重金属超标二项收费公司员工薪资结构(发福利、总工会、教育学)
11重金属超标五险一金公司员工薪资结构
12非变态服损赠及重金属超标变态服损赠经营数据外其他支出
13重金属超标利息收入财务费用
14税点半价报备材料
15所有半价报备材料
16创业投资基金抵免所有报备材料
17不缴税收入水平用来的其他支出有关股权、收费几个会计科目
18不得冲抵的保险其他支出销售费用
19发款、处罚金、税款滞纳金经营数据外其他支出
20非发其他支出经营数据外其他支出
21未澳大利亚红酒进口报关的重大损失经营数据外其他支出
22与获取收入水平决定的其他支出有关收费
23集体福利、个人消费贷有关收费
暂时差异24可低扣递延所得税股权借方
25转解释申报纳税递延所得税资产负债借方
26应申报纳税递延所得税资产负债借方
27转入可低扣递延所得税股权借方
应纳所得税额

在市场主体递延所得税股权与资产负债归集合适的必要条件下,内审评价指标责任人只需对非暂时差异开始核查,就可以太快地计算出应纳企业公司所得税额与市场主体的所得税年度报告开始校检。


3举个实例

  甲平台2016年稅前会计利润为200万多,所得税税点为25%,如今造成如下销售业务:

  (1)没收其他支出20万多;

  (2)理财产品主营业务收入16万多;

  (3)2016年8月1日甲平台购得乙平台的股权,起始获取成本费用为180万多,理解为送走性长期股权投资,年初该股权的账面价值食用价值为210万多。

  (4)购置台机器设备,自2015今年初开始计提固定资产折旧,进价为200万多(税局上就此事进价是批准的),货币需求函数无预计净残值,会计上使用六年期、天数加总法截取固定资产折旧,税收法律上则进行5周期弧线法计提固定资产折旧。

(5)2016年共造成合适加计冲抵规定标准的开发收费50万多。

(6)甲平台因产品品质信用担保填写了目前来看资产负债,今年初钱为10万多,如今新提了5万多,缴付了产品品质信用担保收费3万多。

  根据上面材料,计算出甲平台2016年应纳所得税额。

第二步:计算出暂时差异

工程项目今年初直径年初直径差异多种类型差异变更总额
账目食用价值缴税理论知识差异账目食用价值缴税理论知识差异
送走性长期股权投资00021018030新增加应申报纳税暂时差异30
固定资金120160406012060新增加可低扣暂时差异20
目前来看资产负债100101202新增加可低扣暂时差异2

二:填上非暂时差异,综合运用电子表格计算出应纳企业公司所得税。

工程项目方式方法涉及到会计科目对所得税的危害
稅前会计利润*25%200*25%
非暂时差异1所持至延期个人投资收费所持至延期个人投资
2不缴税收入水平经营数据外收入水平
3理财产品逾期利息营业收入
4取得时效发的股息红利红利期营业收入
5减计收入水平报备材料
6加计冲抵开发收费-50*25%
7加计冲抵公司员工薪资结构(殘疾放置)
8重金属超标接待费销售费用
9重金属超标宣传费及销售业务会务费销售费用
10重金属超标二项收费公司员工薪资结构(发福利、总工会、教育学)
11重金属超标五险一金公司员工薪资结构
12非变态服损赠及重金属超标变态服损赠经营数据外其他支出
13重金属超标利息收入财务费用
14税点半价报备材料
15所有半价报备材料-16*25%
16创业投资基金抵免所有报备材料
17不缴税收入水平用来的其他支出有关股权、收费几个会计科目
18不得冲抵的保险其他支出销售费用
19发款、处罚金、税款滞纳金经营数据外其他支出+20*25%
20非发其他支出经营数据外其他支出
21未澳大利亚红酒进口报关的重大损失经营数据外其他支出
22与获取收入水平决定的其他支出有关收费
23集体福利、个人消费贷有关收费
暂时差异24可低扣递延所得税股权借方+20*25%+2*25%
25转解释申报纳税递延所得税资产负债借方
26应申报纳税递延所得税资产负债借方-30*25%
27转入可低扣递延所得税股权借方
应纳所得税额36.5

第二步:与企业公司所得税澳大利亚红酒进口报关的应纳所得税额开始比。

  该市场主体的企业公司所得税学年申报表税额是36.5万多,与通过《会计利润差异调整简表》计算出的所得税额不一样。

4内审评价指标的重要利器

内审评价指标责任人在对市场主体发展所得税内审或评价指标时,可以先请市场主体填制《会计利润差异调整简表》,再将计算出的应纳所得税额与企业公司所得税年报名的应纳所得税额开始核查,若不不一样,则创造性地分析报告市场主体在本期造成的非暂时差异与暂时差异,重點青睐多个危害差异的会计科目,就可以节省时间又不费力气地完毕应纳所得税的稽核。


有各位朋友的青睐,才有我们的推力

会计利润差异调整公式,让您不看所得税申报表也可计算出应纳所得税