缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录?含社保缴费支出税务处理方法

缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录?含社保缴费支出税务处理方法

社保缴费时工资怎么填?缴纳社保、公积金和计提发放工资怎么做会计分录?想来很多财会人运行中都有碰见这些方面!另外,社保缴费支出、最新个税、小企业增值税税务怎么处理?奖励根据是什么?

社保缴费时工资怎么填?



缴费工资,就是需要买保险的个人缴费基数。这个数量按实录入就好~


工伤保险行业缴费个人缴费基数是根据职工在上一年中1-12月的列表职工收入所到的月平均值来制定的,刚进我司的新职工是以职工薪资当日的足月薪创收作为缴费个人缴费基数的。而社保行业以本行业整个社保干部职工月缴费个人缴费基数之和作为行业的月缴费个人缴费基数。


工伤保险生产个人缴费基数是第一年的7季节,社保行业到办里社保网上登记的市社保费用征缴管理办或区工伤保险所备案的。社保行业在备案缴费个人缴费基数时候,是要社保干部职工本人签名图片或适用公示公告的方法验证的。


职工缴费个人缴费基数越高,其银行账户会自动储存额就越多,可掌管操作的医疗管理价格就越多,退休工资时拿到的社保养老就越高。


02
会计分录



缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录

一、计提五险、公积金(我司部份)、工资

借:期间费用/成本费用/销售费用-产品成本

贷:应付账款干部职工薪酬福利-养老险-医疗险-失业者险-生育能力险-工伤认定险、自建房公积金、工资


二、发放工资

借:应付账款干部职工薪酬福利-工资(应发总收入)

贷:其他应收款-养老险(个人)

其他应收款-医疗险(个人)

其他应收款-失业者险(个人)

其他应收款-公积金(个人)

应交税款-个税

存款/现金账(实发薪)


三、交社保、公积金

借:应付账款干部职工薪酬福利-养老险(小企业部份)-医疗险(小企业部份)-失业者险(小企业部份)-生育能力险(小企业部份)-工伤认定险(小企业部份)、公积金(小企业部份)

其他应收款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业者险(个人)、公积金(个人)

贷:存款

四、交个税

借:应交税款-个税

贷:存款


03
工伤保险



我们常说的工伤保险主要包括还包括基本社保养老保险、基本社会医疗保险、职工保险、失业者保险和生育能力保险,其中基本社保养老保险、基本社会医疗保险、失业者保险由劳动关系和干部职工相互缴纳,职工保险、生育能力保险由劳动关系缴纳,干部职工不缴纳。

税务处理


【最新个税】

企事业单位行业按照地方或省(内蒙古自治区、副省级城市)区政府标准规定的缴费数量或土办法事实缴纳的基本养老保险费、基本社会医疗保险费和失业者保费,增值税免税最新个税;个人按照地方或省(内蒙古自治区、副省级城市)区政府标准规定的缴费数量或土办法事实缴纳的基本养老保险费、基本社会医疗保险费和失业者保费,容许在个人应纳税人收入额中税前列支。

企事业单位行业和个人低于标准规定的数量和的标准缴纳的基本养老保险费、基本社会医疗保险费和失业者保费,应将低于部份合并个人当期损益的工资、薪酬创收,计税依据最新个税。

【小企业增值税】

小企业依照山西省人民政府有关管理机构或者省部级区政府标准规定的规模和的标准为干部职工缴纳的基本养老保险费、基本社会医疗保险费、失业者保费、职工保险费、生育能力保费等基本社保费用和自建房公积金,准允税前列支。

文件资料根据


1.《国务院 国家税务总局关于基本养老保险费 基本社会医疗保险费 失业者保费 自建房公积金有关最新个税奖励的通知模板》(财会〔2006〕10号)
2.《中国小企业企业所得税法执行技巧》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条


04
补保险



我们常说的补保险主要包括还包括补社保养老保险和补社会医疗保险,其中补社保养老保险多以小企业年金、行业分红保险的模式公司运营。

税务处理


【最新个税】

小企业和事业编根据规定英文奖励标准规定的土办法和的标准,为在本行业岗位或者受聘的预备会议干部职工缴纳的小企业分红保险或行业年金行业缴费部份,在记在银行账户时,个人暂不缴纳最新个税。

个人根据规定英文奖励标准规定缴纳的年金个人缴费部份,在不低于本人缴费工资税率计算个人缴费基数的4%的标准内的部份,暂从个人当期损益的应纳税人收入额中税前列支。小企业年金个人缴费工资税率计算个人缴费基数为本人上一年中月平均收入。月平均收入按陕西省统计局标准规定例入应发工资统计表的建筑项目运算。月平均收入低于干部职工运行地是什么设区地市上一年中干部职工月平均收入300%以上的的部份,不记在个人缴费工资税率计算个人缴费基数。行业年金个人缴费工资税率计算个人缴费基数为干部职工也随之工资和薪级工资之和。干部职工也随之工资和薪级工资之和低于干部职工运行地是什么设区地市上一年中干部职工月平均收入300%以上的的部份,不记在个人缴费工资税率计算个人缴费基数。

低于标准规定的的标准缴纳的年金行业缴费和个人缴费部份,应合并个人当期损益的工资、薪酬所得额,予以计税依据最新个税。

【小企业增值税】

小企业根据规定英文奖励标准规定,为在本小企业岗位或者受聘的预备会议职工付的补养老保险费、补社会医疗保险费,相同在不低于干部职工应发工资5%的标准内的部份,在运算应纳税人收入额时准允税前列支;低于的部份,无权税前列支。

文件资料根据
1.《国务院 人资人力资源保障 国家税务总局关于小企业年金 行业年金最新个税有关方面的通知模板》(财会〔2013〕103号)
2.《国务院 国家税务总局关于补养老保险费补社会医疗保险费有关小企业增值税奖励方面的通知模板》(财会〔2009〕27号)


05
商业保险



商业保险品类繁多,个人为来提高服务保障基准线,对房地产业社保养老保险和房地产业身心健康保险的选用积极性较为激烈,小企业为消减经验责任人安全风险,护理干部职工羊毛,也会强行参加国分类责任保险,但不是列表的商业保险缴费支出都能稅前税前列支。

税务处理


【最新个税】

自2017年7月1日起,对个人选用合乎规定的房地产业身心健康保险产品的支出,容许在年少(月)运算应纳税人收入额时应当稅前税前列支,税前列支上限为2400元/年(200元/月)。行业统一的为职工选用合乎规定的房地产业身心健康保险产品的支出,应相同记在职工个人工资薪酬,视同缴费年限个人选用,按上述内容上限应当税前列支。

个人选用房地产业身心健康保险未赢得税优标识码的,其支出合同额不得稅前税前列支。

自2018年5月1日起,在合肥市、四川省(含泉州市)和苏州工业园区执行个人增值税递延型房地产业社保养老保险示范区。示范区期效设置整年。

认定工资薪酬、连贯性劳务公司薪酬所得额的个人,其缴纳的交保险费用的时候准允在备案税前列支当日运算应纳税人收入额时应当上限据实税前列支,税前列支上限按照当月薪薪酬、连贯性劳务公司薪酬创收的6%和1000元孰低土办法制定。认定工商户工商户产生经验所得额、对企事业单位行业的负责租用经验所得额的工商户工商户客户、个人独资小企业加盟商、合伙人小企业个人高级合伙人和负责租用加盟者,其缴纳的交保险费用的时候准允在备案税前列支年少运算应纳税人收入额时应当上限据实税前列支,税前列支上限按照不低于年少应纳税额创收的6%和12000元孰低土办法制定。

示范区省市内可享受的税延社保养老保险稅前税前列支优惠条件的个人,凭中华保险网络技术安全控制股份有限公司我司相关的个人信息的平台签订的《个人增值税递延型房地产业社保养老保险税前列支原始凭证》,办里稅前税前列支。

【小企业增值税】

小企业干部职工因公公出上下车的运输工具情况的人身安全意想不到保费支出,准允小企业在运算应纳税人收入额时税前列支。

小企业参加国雇佣关系责任险、公共责任险等责任保险,按照标准规定缴纳的保费,准允在小企业增值税稅前税前列支。

除小企业依照规定英文标准规定为特殊的技术工种干部职工付的安全保费和山西省人民政府政府、税务管理机构标准规定可以税前列支的其他房地产业保费外,小企业为加盟商或者干部职工付的房地产业保费,不得税前列支。

文件资料根据


1.《国务院 国家税务总局 保监会关于将房地产业身心健康保险最新个税示范区奖励推广到全国的规模执行的通知模板》(财会〔2017〕39号)
2.《国家税务总局关于推广执行房地产业身心健康保险最新个税奖励有关征管方面的发布公告》(国家税务总局发布公告2017年第17号)
3. 《国务院 财税 人资人力资源保障 农行保险监督政法委员会 证监会关于加强个人增值税递延型房地产业社保养老保险示范区的通知模板》(财会〔2018〕22号)
4.《国家税务总局关于加强个人增值税递延型房地产业社保养老保险示范区有关征管方面的发布公告》(国家税务总局发布公告2018年第21号)
5.《国家税务总局关于小企业增值税有关方面的发布公告》(国家税务总局发布公告2016年第80号)
6.《国家税务总局关于责任人保费小企业增值税稅前税前列支有关方面的发布公告》(国家税务总局发布公告2018年第52号)
7.《中国小企业企业所得税法执行技巧》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条

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