【企业向股东借款,除了必须取得利息发票外,还需要注意这几点!】请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗?

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疑 问


我平台经常向股东等个人借款代替营运,请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗?

向个人借款:

借:银行余额  100万

贷:其他往来账-个人 100万

支付利息取得收条:

借:财务费用-利息 10万

贷:银行余额       10万

需要取得发票吗?


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【企业向股东借款,除了必须取得利息发票外,还需要注意这几点!】请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗?

答  复

1. 首先前提条件就是必须取得利息发票;

2. 第二需要签约书面形式借款配资合同或者意向书;

3. 还有就是并非取得了发票就可以大部分税前扣除,只有不超过了金融科技企业当期类似代款银行利率计算公式的款额,才可以凭发票予以税前扣除。

提  醒

企业若是向股东借款,由于归入关联关系相互关系,还会注意债资比2:1的要求有规定。

也就是:

对关联关系企业上下的借款而言,企业增值税利息扣除不能跃过二条白线:

1是借款银行利率;

二是关联关系债资比。

何谓债资比,是指企业从其关联方使用的担保物性股权投资与功能性股权投资的标准。

选取一

《企业企业所得税法》第五十二条:

企业从其关联方使用的担保物性股权投资与功能性股权投资的标准超过了有规定基准而会出现的贷款利息支出,不得在计算公式应稳定纳税收入额时扣除。

:

一、在计算公式应稳定纳税收入额时,企业实际成本支付给关联方的贷款利息支出,不超过了下类有规定标准和企业所得税法及其快速执行管理条例有关有规定计算公式的一部分,予以扣除,超过了的一部分不得在会出现当期损益和未来的日子里年中扣除。企业实际成本支付给关联方的贷款利息支出,除完全符合本通知单两条有规定外,其使用关联方担保物性股权投资与其功能性股权投资标准为:(一)金融科技企业,为5∶1;(二)其他企业,为2∶1。

选取二

企业向非银行企业借款会出现的贷款利息支出,,不超过了金融科技企业当期类似代款银行利率计算公式的款额,凭发票予以税前扣除。

选取三

国税函[2009]777号有规定:

二、企业向除第1条有规定外的实物教职工或其他师借款的贷款利息支出,其借款的情况同时完全符合下类具体条件的,其贷款利息支出在不超过了按照金融科技企业当期类似代款银行利率计算公式的款额的一部分,根据企业所得税法第六条和企业所得税法快速执行管理条例第二十七条有规定,予以扣除。

(一)企业与个人上下的借钱是实际、违法(非私人借贷)、有效的的,并且不极具违法集资款基本原则或其他违法行为当地的法律、法例的的行为;

(二)企业与个人上下签约了借款配资合同(书面形式)。

选取四

国税函[2009]777号有规定:

  一、企业向股东或其他与企业有关联关系相互关系的义务人借款的贷款利息支出,应根据《人民共和国企业企业所得税法》第五十二条及《专家老师、,计算公式企业增值税扣除额。

末尾还会再三语音提示

个人取得借款利息归入“利息、股利分配、股息留存”创业项目二、缴纳印花税,所得税率为20%。

部门借款支付利息的同时不要不记得代扣印花税!

选取五

《个人所得税法》第六条:印花税,以留存人工稳定纳税扣缴义务人,以支付留存的部门或者个人为扣缴扣缴义务人。

《税种土地征用管理法》第六十九条: 扣缴扣缴义务人应扣未扣、应收款而不收取所得税的,由税务机关向税务机关催讨所得税,对扣缴扣缴义务人处应扣未扣、应收款未收所得税50%及以上3倍下类的罚金。 

来原:郝老师们说财务会计

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