公司转让股权(股份)要交哪些税?怎么做账?所得税怎么申报?

公司转让股权(股份)要交哪些税?怎么做账?所得税怎么申报?

公司转让股权(股份)要交哪些税?怎么做账?所得税怎么申报?


股权转让(三)—公司

转让股权(股份)的税收除了和帐务除了


今日回首过去:


1、股权转让(一)—实付货币资本如何做账?出资额也是需要做账吗?

2、股权转让(二)—委托人转让股权的税收除了和帐务处


个人可以转让股权,如果项目公司的股东是的公司,也可以转让股权,那么公司转让股权要交哪些税,是需要走哪些的流程,又该怎么做账呢?


公司转让股权(股份)要交哪些税?怎么做账?所得税怎么申报?


公司转让股权(股份)要交哪些税?
公司转让股权(股份)要交哪些税?怎么做账?所得税怎么申报?


公司转让股权一般涉及面印花税、工厂所得税以及附加税。


1、印花税


(1) 一般公司股权


在增值税下,股权转让是有厘清文档文件要求,不税收增值税。



营改增时候,虽然没有推出重要性的文档文件并且厘清,但是税务机关的信访件是还要用缴纳印花税。例如,上海国税就曾说,未上市工厂公开进行股票发行,其股权不又称商业票据,转让未上市公司股权不又称印花税税收的范围


(2) 开卖新三板股票


企业(具有芯片组、中小板、创业版、科创板)的股份就是创业板股票了,创业板股票又称商业票据。根据国税总局[2016]36号文档文件,附属品1《销售业务保障、无形资产、不动产房产批注》,转让商业票据应按照金融经济产品转让税收分类征用土地印花税。



(3) 新新三板公司股份


新新三板公司又称股份限公司,但是是未上市公司,对于转让新新三板公司股份与否征用土地印花税消亡一段引起争议


有的部位而言新新三板股权又称金融经济产品,是需要用缴纳印花税,有的部位而言在检验检疫总局进一步推动厘清前,视同股权转让,暂不征用土地印花税。




2、工厂所得税


工厂所得税中,股权转让薪资收入又称转让资产薪资收入。另外,在计算出来工厂所得税时,股权投入资金的价格准允抵扣。转让开卖新三板股票和新新三板公司股份,也是如此。




3、附加税

(1) 一般公司股权


附加税只对税收分类增值税税率表格中举出的凭单和经中组部知道税收的其他凭单税收,股权转让应按产权房转到书据税收分类征用土地附加税,选用增值税税率0.5‰,是需要主意的是股权转让方和受让方另一方都是需要用缴纳。

如果又称印花税的一般纳税人小微企业,在2019年1月1日至2021年12月31日哺乳期间,附加税可以享受生活最大50%的减免税


(2) 开卖新三板股票


多的炒股的附加税相对比较特出,常常是作为自动调节股票的种的方式。根据国税总局明电[2008]2号文档文件,从2008年9月19日起,行政法规的对私下交易、代位继承、房屋赠与所书立的A股、B股股权转让书据按0.01的增值税税率对另一方患者征用土地证券交易(创业板股票)刷卡附加税,降低为单侧税收,即对私下交易、代位继承、房屋赠与所书立的A股、B股股权转让书据的转让方按0.01的增值税税率征用土地证券交易(创业板股票)刷卡附加税,对受让方不再税收

(3) 新新三板公司股份

根据国税总局[2014]47号文档文件,在全国的小微企业股份转让系統(新新三板)私下交易、代位继承、房屋赠与创业板股票所书立的股权转让书据,依书立时事实成交额费用,由转让方按1‰的增值税税率计算出来用缴纳证券交易(创业板股票)刷卡附加税,和多的炒股完全相同,受让方还要纳税申报



股权转让的流程

1、一般的流程


(1) 授予其他项目公司的股东的统一,如果转发给内层项目公司的股东控制只能;

(2) 订立股权转让协议下载,适度知道转让市场价,工厂进行其他不都具有适度商业街原则的筹划而增加其应纳税申报薪资收入或者收入额的,税务机关管理权按照适度方案降低股权转让市场价;

(3) 开幕股东会制作出决定;

(4) 拥有重要性基本资料到市厂应急管理监察部门处理股权增减来访登记。


与个人项目公司的股东股权转让最大的老鼠的不同,个人项目公司的股东是需要在处理工商局增减来访登记前,是需要先前,往税收监察部门处理增值税的完税相关事宜。


2、工商局处理出具基本资料


工商局增减一般是需要出具以下的基本资料:

(1) 《工厂增减(办理的)来访登记申请文》

(2) 股东会决定(全体人员项目公司的股东签合同,盖公章公司印章)

(3) 公司章程修订案(全体人员项目公司的股东签合同,盖公司印章)

(4) 股权转让协议下载

(5) 公司工商营业执照正、英雄副本

(6) 新项目公司的股东生份证和原件
(7) 商标局标准供应的其他基本资料。
意见建议事实处理时,质询立即相关部门,以事实所需基本资料为基准


3、企业及新新三板挂牌交易公司转让的流程

企业及新新三板挂牌交易公司的转让,去信托公司账户开户刷卡就可以了,比较复杂。特出问责方式的,可以根据证券交易商品交易所重要性要求处理就足够用了。




股权转让的帐务及税收除了


1、被投入资金公司税会除了


被投入资金公司的股本结构都变化了,在帐务上绝对要反映了出来,有些单位名称可能没有设实付货币资本的三级收支明细,兴哥(微信朋友圈大众用户群体号:諸葛会税)还是意见建议设个三级收支明细。有些公司项目公司的股东可能有很多,可以按等级分类设收支明细,例如企业。


我们以諸葛会税公司为例子,公司2018年1月成立公司时,项目公司的股东A公司创业30十万,占企业注册资金比例怎么算30%,2019年12月31日将其所持公司10%的股权转让给孔明,转让市场价20十万。



諸葛会税公司的帐务除了:


借:实付货币资本-A公司     100,000

   贷:实付货币资本-孔明        100,000


这样做账后,实付货币资本总值没变,但是收支明细变了,凭单后期可附股权转让的股东会决定及转让协议下载。


如果股权转让款是通过諸葛会税公司代替支付方式,帐务除了如下:


借:银行余额    200,000

   贷:其他往来账-代收款    200,000

借:其他往来账-代收款   200,000

   贷:银行余额                   200,000


諸葛会税公司的实付货币资本没有变化很大,不涉及面增值税。


2、转让方税会除了


我们仍在以諸葛会税公司举例子。


(1) 公司2018年1月成立公司时,A公司对諸葛会税公司的投入资金应采用权益法计算,帐务除了:


借:常期股权投入资金-价格    300,000

   贷:银行余额                  300,000


(2) 2018年年底,諸葛会税公司满足利润总额50十万,投入资本优惠权益中:实付货币资本100十万,留存收益公积5万,未利润分配45十万,A公司是需要按投入资金比例怎么算判断损益表降低15十万(50×30%)帐务除了:


借:常期股权投入资金-损益表降低 150,000

   贷:股权投资收益-权益法计算  150,000


财务会计上虽然按比例怎么算判断了亨有的股权投资收益,但是根据工厂所得税进行实施细则的第十七条,股利收入、基金收益等优惠权益性股权投资收益,是需要按照被投资商方面制作出分配利润而定的月份判断收入的满足,因此在经济法上不是需要判断股权投资收益,因此要对其进行纳税申报调减150,000元。


对其进行2018年末汇缴清缴时,修改《股权投资收益纳税申报降低明细表》(A105030)的第6行次,然后会跳到《纳税申报降低好项目明细表》(A105000)的第4行次。




(3) 2019年年底,諸葛会税公司满足利润总额50十万,投入资本优惠权益中:实付货币资本100十万,留存收益公积10万,未利润分配90十万,A公司是需要按投入资金比例怎么算判断损益表降低15十万(50×30%)帐务除了:


借:常期股权投入资金-损益表降低 150,000

   贷:股权投资收益-权益法计算  150,000


(4) 2019年12月31日转让諸葛会税公司10%的股权,划分的帐面價值为20十万((30+15+15)×(10%÷30%)),转让市场价为20十万,与帐面價值完全相同,财务会计上是指不赚不愧,不是需要判断股权投资收益,帐务除了:


借:银行余额   200,000

   贷:常期股权投入资金-价格    100,000

   贷:常期股权投入资金-损益表降低 100,000


2019年末财务会计上判断了权益法计算的股权投资收益150,000元,在经济法上不是需要判断股权投资收益,因此要对其进行纳税申报调减150,000元。同时,A公司转让了10%的股权,虽然在财务会计上没有判断股权转让的股权投资收益,但是在工厂所得税上是需要判断转让股权的股权投资收益100,000元。


对其进行2019年末汇缴清缴时,修改《股权投资收益纳税申报降低明细表》(A105030)的第6行次,然后会跳到《纳税申报降低好项目明细表》(A105000)的第4行次。




(5) 另外,A公司转让股权是需要产权房转到书据税收分类征用土地附加税,选用增值税税率0.5‰假说A公司未一般小微企业。


应用缴纳的附加税=200,000×0.5‰=100元


A公司附加税如何申报呢?


账户登录手机税务机关,会选择【附加税申报】块,打开进人。途径:【我要办税】【增值税申报及用缴纳】【其他申报】【附加税申报】。



如果你在手机税务机关没找到了附加税接口,先核对然后有否做附加税增值税的核准,没有的话,去曾加然后这个增值税。


兴哥备注栏:每隔地区性手机税务机关界面风格不同之处,大概以立即手机税务机关事实界面风格为基准。


股权转让中的转让方受让方都是附加税的小微企业,如果受让方是个人,是需要去主要税务机关行政审批中心对其进行申报用缴纳,网络上暂且没办法申报。



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