您应该知道:这4种“普通发票”也能抵扣进项税,这7种发票不能报销

您应该知道:这4种“普通发票”也能抵扣进项税,这7种发票不能报销

您应该知道:这4种“普通发票”也能抵扣进项税,这7种发票不能报销

您应该知道:这4种“普通发票”也能抵扣进项税,这7种发票不能报销


这4种“普通发票”也能抵扣进项
您应该知道:这4种“普通发票”也能抵扣进项税,这7种发票不能报销


第一“普通发票”是农特产品收购网发票


农特产品收购网发票是指收购网单位制向农业生产者个人(不比如开展农特产品收购网的个体经营者)收购网自产免征增值税农林新产品时,由付帐目标支付宝收款方申请办理的发票。


收购网发票其实式样就是企业增值税普通发票,需求是发票右上角会打上“收购网”几个字。


抵扣玩法:


农特产品收购网发票是计算方法抵扣,不是安全认证或者抄报税抵扣。


买价×9%=进项税额


经营者购入应用在产出销售员或委托代理打磨抛光13%税点出口货物的农特产品,按照10%的税前列支率计算方法进项税额。其中,于产出领料本期按10%与9%直接的差值计算方法本期可加计税前列支的农特产品进项税额,加计税前列支农特产品进项税额=本期产出领用农特产品已按9%税点(税前列支率)抵扣税金÷9%×(10%-9%)。


提示:


1.农特产品收购网发票是计算方法抵扣,不是安全认证或者抄报税抵扣。


2.申请上报时候填进《企业增值税上税申报表附列知料(二)》(上年进项税额明细单)第6栏“农特产品收购网发票或者销售员发票”栏。


3.加计税前列支要素必须要填进《企业增值税上税申报表附列知料(二)》(上年进项税额明细单)第8a栏“加计税前列支农特产品进项税额”“税金”栏。



第一种“普通发票”是农特产品销售员发票


农特产品销售员发票是指农业生产者销售员自产农特产品使用免增企业增值税奖励而申请办理的普通发票。跟农特产品收购网发票不同的是,农特产品销售员中农业生产者是单位制成分,可以自愿申请办理发票,所以不需要再由收购代开。


买价×9%=进项税额


经营者购入应用在产出销售员或委托代理打磨抛光13%税点出口货物的农特产品,按照10%的税前列支率计算方法进项税额。其中,于产出领料本期按10%与9%直接的差值计算方法本期可加计税前列支的农特产品进项税额,加计税前列支农特产品进项税额=本期产出领用农特产品已按9%税点(税前列支率)抵扣税金÷9%×(10%-9%)。


提示:


1.经营者购入农特产品既应用在产出销售员或委托代理委托授权打磨抛光13%税点出口货物又应用在产出销售员其他出口货物精准服务的,应由区别结算应用在产出销售员或委托代理委托授权打磨抛光13%税点出口货物和其他出口货物精准服务的农特产品进项税额。


2.未区别结算的,制定以企业增值税专用发票或海关报关进口报关企业增值税使用缴款书本上填写的企业增值税额为进项税额,或以农特产品收购网发票或销售员发票上填写的农特产品买价和9%的税前列支率计算方法进项税额。


三种“普通发票”是通行费发票


通行费发票是指有关单位制依照法律规定或依规设立公司并再次收取的人行道、过桥米线和过闸税费如果再次收取的通行费属盈利性收费表成分,那么就是应税服务顶目,就得申请办理发票,支付方也必须要凭发票进项。


当前有效期的通行费发票首要有两个,纸类发票和企业增值税电子器件普通发票。



自2019年1月1过后,经营者支付方式的高架道路通行费坚决按照公路收费通行费企业增值税电子器件普通发票上填写的企业增值税额抵扣进项税额。经营者支付方式的桥、闸通行费,暂凭获得的通行费发票上填写的收费表额度按照下面公式换算计算方法可抵扣的进项税额:


桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上填写的额度÷(1+5%)×5%


提示:


1.办理手续上税申请上报填写《企业增值税上税申报表附列知料(二)》(上年进项税额明细单)时,根据上述计算方法抵扣进项税额填进第8b栏“其他”。


2.经营者支付方式的高速路、第一工路、下级工路通行费,按照公路收费通行费企业增值税电子器件普通发票上填写的企业增值税额抵扣进项税额。


第一种“普通发票”是客运车辆及运输的普通发票



这里客运车辆及运输的普通发票比如获得企业增值税电子器件普通发票的、获得填写客运车辆身份证信息重要信息的航空运输电子票号里程单、获得填写客运车辆身份证信息重要信息的铁路交通火车票、获得填写客运车辆身份证信息重要信息的工路水面等其他客票的。


经营者购入中国客运车辆及运输精准服务,其进项税额能从销项税额中抵扣。对于经营者未获得企业增值税专用发票的,暂按照接下来明文规定判定进项税额:


1. 获得企业增值税电子器件普通发票的,为发票上填写的税金。


2.获得填写客运车辆身份证信息重要信息的航空运输电子票号里程单的,按照下面公式换算计算方法进项税额:飞机维修客运车辆及运输进项税额=(价格+油气杂费)÷(1+9%)×9%


3.获得填写客运车辆身份证信息重要信息的铁路交通火车票的,按照下面公式换算计算方法的进项税额:铁路交通客运车辆及运输进项税额=票额度÷(1+9%)×9%


4.获得填写客运车辆身份证信息重要信息的工路、水面等其他客票的,按照下面公式换算计算方法进项税额:工路、水面等其他客运车辆及运输进项税额=票额度÷(1+3%)×3%


提示:


1.自2019年4月1日起,经营者购入中国客运车辆及运输精准服务,其进项税额能从销项税额中抵扣。


2.办理手续上税申请上报填写《企业增值税上税申报表附列知料(二)》(上年进项税额明细单)时,根据上述计算方法抵扣进项税额填进第8b栏“其他”。


上年应抵扣进项税额须填进第10栏“(四)上年应用在抵扣的客运车辆及运输精准服务扣税转账凭证”(反应按照规定上年购入客运车辆及运输精准服务,所获得的扣税转账凭证上填写或按照规定计算方法的额度和税金)。


3.经营者购入中国客运车辆及运输精准服务,获得企业增值税电子器件普通发票的,进项税额为发票上填写的税金。


有关奖励:


《关于在要素行业中暂行农特产品企业增值税进项税额核算税前列支心思的知会》(财资〔2012〕38号)


《专家老师 国家税务总


《专家老师 国家税务总局关于租入固定资产处置进项税额抵扣等企业增值税奖励的知会》(财资〔2017〕90号)



这些发票不合规创造价值,看到请退掉


一、未填写购买方的经营者面部识别号或制定社会中信用贷款任何代码的普通发票


自2017年7月1日起,购买方为品牌的,提供企业增值税普通发票时,应向销售方开具经营者面部识别号或制定社会中信用贷款任何代码;销售方为其申请办理企业增值税普通发票时,应在“购买方经营者面部识别号”栏填写表格购买方的经营者面部识别号或制定社会中信用贷款任何代码。不未按规定的发票,不得作为天津园区转账凭证。

所称品牌,比如子公司、非公司制法人企业、品牌有限合伙企业、个人独资品牌、合伙做生意品牌和其他品牌。


奖励保证:

《国家税务总局关于企业增值税发票申请办理有关的问题的通知公告》(国家税务总局通知公告2017年第16号)首条


二、填开要素与实际情况消费不一致的发票


销售方申请办理企业增值税发票时,发票要素应按照实际情况销售员的情况事实申请办理,不得根据购买方的标准填开与实际情况消费不一致的要素。



奖励保证:

《国家税务总局关于企业增值税发票申请办理有关的问题的通知公告》(国家税务总局通知公告2017年第16号)第二点


三、原省市级税务机关印刷的新版发票


新财务单位摘牌后,使用新的天津园区票据样纸和发票委托方章。摘牌前已由每省税务机关制定印刷的天津园区票据和原每省国税派驻纪检组已委托方的发票在2018年12月31当日可以持续便用,由国家税务总局制定印刷的天津园区票据在2018年12月31过后持续便用。


奖励保证

《国家税务总局关于财务单位深化改革有关工作的通知的通知公告》(国家税务总局通知公告2018年第32号)第五条


四、开具零担货物运输精准服务未在备注填写明文规定重要信息的发票


企业增值税一般经营者开具零担货物运输精准服务,便用企业增值税专用发票和企业增值税普通发票,申请办理发票时应将启运地、直达地、车种北京车牌号以及及运输出口货物重要信息等要素填写表格在发票备注中,如要素较多可另附明细单。


奖励保证:

《国家税务总局关于起用出口货物货运业企业增值税专用发票有关的问题的通知公告》(国家税务总局通知公告2015年第99号)首条


五、开具建筑工程精准服务未在备注填写明文规定重要信息的发票


开具建筑工程精准服务,经营者自愿申请办理或者税务机关代开企业增值税发票时,应在发票的备注填写建筑工程精准服务发生地县(市、区)明称及项目。

此外,根据《国家税务总局关于营改增后建设用地企业增值税很多征管明文规定的通知公告》(国家税务总局通知公告2016年第70号)第四十条明文规定:


营改增后,建设用地企业增值税经营者受到建筑安装精准服务获得的企业增值税发票,应按照明文规定在发票的备注填写建筑工程精准服务发生地县(市、区)明称及项目,否则不得算入建设用地企业增值税税前列支顶目额度。


奖励保证:

《国家税务总局关于多方位拉开增值税改征企业增值税试点区有关天津园区征地拆迁管理制工作的通知的通知公告》(国家税务总局通知公告2016年第23号)第九条第(三)项


六、销售员房地产未按照规定的标准填开的发票


销售员房地产,经营者自愿申请办理或者税务机关代开企业增值税发票时,应在发票“出口货物或应税服务劳务输出、精准服务明称”栏填写表格房地产明称及房权合格证编码(无房权合格证的是否填写表格),“单位制”栏填写表格占地面积单位制,备注填写房地产的详细的地质。


奖励保证

根据《国家税务总局关于多方位拉开增值税改征企业增值税试点区有关天津园区征地拆迁管理制工作的通知的通知公告》(国家税务总局通知公告2016年第23号)第九条第(四)项


七、的出租房地产未在备注填写明文规定重要信息的发票


的出租房地产,经营者自愿申请办理或者税务机关代开企业增值税发票时,应在备注填写房地产的详细的地质。


奖励保证:

根据《国家税务总局关于多方位拉开增值税改征企业增值税试点区有关天津园区征地拆迁管理制工作的通知的通知公告》(国家税务总局通知公告2016年第23号)第九条第(五)项



因素:财务讲座