【财务园地】补缴个税的会计分录和汇算清缴退企业所得税的会计分录怎么做?

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补缴个税的会计分录和汇算清缴退企业所得税的会计分录怎么做,一件学习培训有时候补缴退税率的税务办理。

汇算清缴--补缴个税

1.什么情况发生下要有补缴个税?

按年整合征税后要有请求退税率(已是足够预缴税款并声明书失去退税率的除外)或者可以补税有以内情况发生之一的:
(1)整合所得税率纯收入超出12多万元且汇算清缴后需补税款超出400元;
(2)要先拿到盈利时,扣缴扣缴义务人未应当预扣预缴税款个所税;

2.补缴个税税务办理

假定我们公司小潘2019年整合所得税率盈利20多万元,在2019学年已应当预缴税款个所税,汇算时算啦有时候补税410元,由于补税钱数少于400元,要有做个税学年汇算清缴,要有补税,如果小陈自己收取税收,可以在公司委托我们申办后自己通过个所税APP或者成年人琪翔电子国税局收取;如果小陈选取由我们公司代缴税收的话,税收从个人深圳工资调增,在此税务办理和通常做深圳工资个税一样,把补缴的个税加到一件调增;

计提深圳工资:
借:施工期间的管理费用/销售费用/财务费用/加工成本等
贷:实际支出人薪资福利—深圳工资(应发放工资)

兑现深圳工资:
借:实际支出人薪资福利—深圳工资(应发钱数)
贷:存款(实发钱数)应交增值税—应交个所税

个税申办调增:
借:应交增值税—应交个所税
贷:存款


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延伸问答
问:个税汇算退的税,我们公司如何记账?
答:个人退税率,说到底个人自己收取还是请求公司申办收取,退税率的钱都退到个人绑定手机的央行帐号里边,不会退给企业,所以企业还要做税务办理。
  
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汇算清缴--退企业所得税

还没做完企业所得税汇算清缴申办,由于2019年预缴税款的企业所得税多了,这次更新汇缴多退少补,接收到退掉的企业所得税2000元,如何记账?(退企业所得税)

汇算清缴后企业所得税要有退税率
1、估算要有退掉的企业所得税:
借:增值税--应交所得税  2000元
贷:应交税金汇兑损益整改       2000元
 
2、经税务机关复核提出申请收回多缴税收:
借:存款   2000元
贷:增值税--应交所得税 2000元
 
3、结转应交税金汇兑损益整改:
借:应交税金汇兑损益整改 2000元
贷:分配利润-未利润分配 2000元
 
若是年中汇算清缴要有补税:
1、计提应补缴的企业所得税
借:应交税金汇兑损益整改     2000元
贷:应交增值税--应交所得税  2000元

2、收取补缴的所得税
借:应交增值税--应交所得税  2000元
贷:存款             2000元

3、结转应交税金汇兑损益整改
借:分配利润-未利润分配 2000元
贷:应交税金汇兑损益整改   2000元

从何而来:老师们说税,猫叔说税





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