增值税纳税申报表大变!火车票无需认证也可抵扣!老会计一文教你差旅费如何抵扣增值税

增值税纳税申报表大变!火车票无需认证也可抵扣!老会计一文教你差旅费如何抵扣增值税

增值税纳税申报表大变!火车票无需认证也可抵扣!老会计一文教你差旅费如何抵扣增值税
纳税申报表又变了!看上去越来越多没搞明白,越来越多难增值税纳税申报表大变!火车票无需认证也可抵扣!老会计一文教你差旅费如何抵扣增值税。4月1日起,火车票也可抵扣无需认证!那如何抵扣增值税?税务早指导都给大家收集好了,请看~


增值税纳税申报表大变!火车票无需认证也可抵扣!老会计一文教你差旅费如何抵扣增值税

国家税务总局准确了!

4月1天后仍能开16%、10%的物品!


关于《国家税务总局关于进一步推动增值税改革方案有关法定程序的发布公告》的界定



12019年4月1日消减增值税增值税率税收政策制定后,税产生销售业务这让、终止或者退不回等环境的,如何开出红字物品及蓝字物品?


本发布公告第一列准确,增值税一般税在增值税增值税率校准前已按原16%、10%适用人群增值税率开出的增值税物品,产生销售业务这让、终止或者退不回等环境就需要开出红字物品的,按照原适用人群增值税率开出红字物品;开票不一致就需要坏点重新开出的,先按照原适用人群增值税率开出红字物品后,再坏点重新开出合理的蓝字物品。


就需要说明书的是,如税先前已按原17%、11%适用人群增值税率开出了增值税物品,产生销售业务这让、终止或者退不回等环境就需要开出红字物品的,应按照《国家税务总局关于一致个人独资税要求等多个增值税话题的发布公告》(国家税务总局发布公告2018年第18号,以内俗称18号发布公告)相关内容新规执行工作。


22019年4月1日消减增值税增值税率税收政策制定后,税就需要补开增值税物品的,如何净化处理?


本发布公告第二点准确,税在增值税增值税率校准前未开出增值税物品的增值税应纳销售业务攻击行为,就需要补开增值税物品的,须按照原16%、10%适用人群增值税率补开。


就需要说明书的是,如果税还具有2018年增值税率校准前未开出增值税物品的应纳销售业务攻击行为,就需要补开增值税物品的,可根据18号发布公告相关内容新规,按照原17%、11%适用人群增值税率补开。


4月1日起,火车票、长途汽车等

可算抵扣增值税,无需认证!


2019年4季度品牌财务部门作为一張員工小赵的出差补助动车高铁票218元,帮我查一下能不能抵扣增值税?


回告:可以算抵扣,无需认证。火车票准许抵扣的进项税额=票价格÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元


财务:结束火车票

借:运行成本-差旅费200元

应交税款-应交增值税(进项税额)18元

   贷:库存现金218元


注重:

1.作为未标明客人证件号相关信息的道路、水陆等客票的按照3%算进项税额;

2.作为未标明客人证件号相关信息的航空运输电子机票沿途风景单的按照9%算进项税额;

3.作为未标明客人证件号相关信息的轨道出行费用的按照9%算进项税额;

4.对于作为未标明客人证件号相关信息的出租出去票、公交车线路票等,不得算抵扣;

5.客人车辆服务质量是指货运服务质量,例如通过路运车辆,公路运输,航空运输为客人个人接受的货运服务质量。


税收政策:

民政部国家税务总税务总局发布公告2019年第39号《关于进一步推动增值税改革方案有关税收政策的发布公告》:


六、税购买中国国内客人车辆服务质量,其进项税额准许从销项税额中抵扣。


(一)税未作为增值税专用发票的,暂按照以内新规分辨进项税额:


1.作为增值税光学普通发票的,为物品上未标明的税金;

2.作为未标明客人证件号相关信息的航空运输电子机票沿途风景单的,为按照下表中计数公式算进项税额:

航空运输客人车辆进项税额=(门票价格+柴油服务费)÷(1+9%)×9%

3.作为未标明客人证件号相关信息的轨道出行费用的,为按照下表中计数公式算的进项税额:

轨道客人车辆进项税额=票价格÷(1+9%)×9%

4.作为未标明客人证件号相关信息的道路、水陆等其他客票的,按照下表中计数公式算进项税额:

道路、水陆等其他客人车辆进项税额=票价格÷(1+3%)×3%


(二)《印花税改征增值税试点单位实施方案》(税务〔2016〕36号出台)第二十七条第(六)项和《印花税改征增值税试点单位有关法定程序的新规》(税务〔2016〕36号出台)第二点第(一)项第5点到“购买的客人车辆服务质量、按揭服务质量、行业服务质量、住户居民生活服务质量和快乐服务质量”修改图片为“购买的按揭服务质量、行业服务质量、住户居民生活服务质量和快乐服务质量”。


未作为专用发票又如何抵扣呢?


1、作为增值税光学普通发票的,为物品上未标明的税金;



这张滴滴出行的教练车光学物品,我们可以会直接按照票税金53.59实行抵扣。为什么这里是3%呢?因为使用了容易计征。


税务2016年36号文163邮件2新规,一般税产生公用免费客运服务质量,例如轮客渡、地铁货运、地铁4号线、中国城市城轨、教练车、0货运、大巴。可以考虑适用人群容易计征。


税务2016年36号文163邮件1注解就清除了。汽车出租货运服务质量归属路运客人车辆服务质量-发展客人车辆服务质量下方的创业项目。



2、作为未标明客人证件号相关信息的航空运输电子机票沿途风景单的,为按照下表中计数公式算进项税额:


航空运输客人车辆进项税额=(门票价格+柴油服务费)÷(1+9%)×9%



这张航空运输电子机票沿途风景单,可以抵扣的税金

=(670+80)/1.09*0.09=61.93


3、作为未标明客人证件号相关信息的轨道出行费用的,为按照下表中计数公式算的进项税额:


轨道客人车辆进项税额=票价格÷(1+9%)×9%



这张轨道出行费用,可以抵扣的税金

=263/1.09*0.09=21.72


4、作为未标明客人证件号相关信息的道路、水陆等其他客票的,按照下表中计数公式算进项税额:


道路、水陆等其他客人车辆进项税额=票价格÷(1+3%)×3%



那么这张物品可以抵扣的税金=

30/1.03*0.03=0.87




增值税纳税申报表大变!

会计人又该学习了!


国家税务总局

关于校准增值税纳税上报有关法定程序的发布公告

国家税务总局发布公告2019年第15号



为认真贯彻中央决定、中办国办关于征税减费的战略管理部署工作,切实升级优化纳税服务质量,减弱税的负担,现将校准增值税纳税上报有关法定程序发布公告如下:


一、根据中办国办关于进一步推动增值税改革方案的而定,审阅并坏点重新发表《增值税纳税申报表(一般税适用人群)》《增值税纳税申报表附列資料(一)》《增值税纳税申报表附列資料(二)》《增值税纳税申报表附列資料(三)》《增值税纳税申报表附列資料(四)》。


二、截至2019年3月税额隶属于期,《国家税务总局关于全方位打开印花税改征增值税试点单位后增值税纳税上报有关法定程序的发布公告》(国家税务总局发布公告2016年第13号)163邮件1中《增值税纳税申报表附列資料(五)》第6栏“期末考待抵扣商业地产进项税额”的期末余额,可以始行发布公告颁布后结转填写《增值税纳税申报表附列資料(二)》第8b栏“其他”。


三、本发布公告颁布后,税上报适用人群16%、10%等原增值税增值税率应纳创业项目时,按照申报表校准前后的相应相互影响,不同填报相关内容栏次。


四、审阅后的《增值税纳税申报表(一般税适用人群)》及其附列資料见163邮件1,相关内容填报说明书见163邮件2。


五、本发布公告自2019年5月1日起颁布,国家税务总局发布公告2016年第13号163邮件1中《增值税纳税申报表附列資料(五)》《国家税务总局关于印花税改征增值税地方试点单位税增值税纳税上报有关法定程序校准的发布公告》(国家税务总局发布公告2016年第30号)、《国家税务总局关于校准增值税纳税上报有关法定程序的发布公告》(国家税务总局发布公告2017年第19号)、《国家税务总局关于校准增值税纳税上报有关法定程序的发布公告》(国家税务总局发布公告2018年第17号)同时安全评价通则。


163邮件:

1.《增值税纳税申报表(一般税适用人群)》及其附列資料

2.《增值税纳税申报表(一般税适用人群)》及其附列資料填报说明书


国家税务总局
2019年3月21日


新增值税纳税申报表该怎么填报?

这样做就对了!



为认真贯彻中央决定、中办国办关于征税减费的战略管理部署工作,切实升级优化纳税服务质量,减弱税的负担,国家税务总局制发《国家税务总局关于校准增值税纳税上报有关法定程序的发布公告》(以内俗称发布公告),现将发布公告界定如下:


1增值税纳税申报表校准事情


(一)校准地方申报表附列資料表式内荣


一、是将原《增值税纳税申报表附列資料(一)》中的第1栏、第2栏新项目不同校准为“13%增值税率的其及激光加工維修修配劳务输出”和“13%增值税率的服务质量、商业地产和无形资产”;

删了第3栏“13%增值税率”;

第4a栏、第4b栏顺序号不同校准为第3栏、第4栏,新项目不同校准为“9%增值税率的其及激光加工維修修配劳务输出”和“9%增值税率的服务质量、商业地产和无形资产”。


二、是将原《增值税纳税申报表附列資料(二)》(以内俗称《附列資料(二)》)中的第10栏新项目校准为“(四)今天计入抵扣的客人车辆服务质量扣税合同”;

第12栏“本期上报抵扣进项税额加总”记算校准为“12=1+4+11”。


三、是将原《增值税纳税申报表附列資料(三)》中的第1栏、第2栏新项目不同校准为“13%增值税率的创业项目”和“9%增值税率的创业项目”。


四、是在原《增值税纳税申报表附列資料(四)》表式内荣中,添加“二、加计抵减事情”相关内容栏次。


(二)安全评价通则地方申报表附列資料


一、是安全评价通则原《增值税纳税申报表附列資料(五)》(以内俗称《附列資料(五)》)。


二、是安全评价通则原《营改增税赋定量分析了解明细表》。税自2019年5月1日起无需填写下列多个附表。

2本发布公告颁布后须要的法定程序


(一)税上报适用人群16%、10%等原增值税增值税率应纳创业项目时,按照申报表校准前后的相应相互影响,不同填报相关内容栏次。


(二)截至2019年3月税额隶属于期,《附列資料(五)》第6栏“期末考待抵扣商业地产进项税额”的期末余额,可以始行发布公告颁布后结转填写《附列資料(二)》第8b栏“其他”。

因素:国家税务总局、郝教师说会计、作者学会计、三哥税税念

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